Kanada má dobře vyvinutý trh s kryptoměnami s četnými regulovanými burzami a rostoucím počtem investorů do kryptoměn. Jak se kryptoměna stává stále více mainstreamovou, téma daní z kryptoměn je stále aktuálnější. V tomto článku poskytneme rychlé vysvětlení krypto daní v Kanadě a budeme řešit některé z nejčastějších otázek, které kanadští uživatelé kryptoměn mají ohledně daní.
Jaké jsou krypto daně v Kanadě?
V Kanadě se příjem z transakcí souvisejících s kryptoměnami považuje buď za kapitálový zisk, nebo za příjem z podnikání.
50 % kapitálového zisku z investování do kryptoměn je zdanitelných. Pokud jste například zakoupili bitcoiny v hodnotě 10 000 USD a poté, co vzrostla cena, prodali je za 15 000 USD, daně by se vztahovaly pouze na 2 500 USD z vašeho zisku (stále musíte nahlásit celý zisk 5 000 USD).
Na druhou stranu 100 % podnikatelského příjmu z kryptoměny podléhá dani. Čím aktivnější jste jako obchodník s kryptoměnami a čím vyšší jsou vaše zisky, tím větší je pravděpodobnost, že vaše zisky z kryptoměn budou považovány spíše za příjem z podnikání než za kapitálové zisky.
V Kanadě podléhají kapitálové zisky z investování kryptoměn stejným daňovým sazbám jako federální daň z příjmu a provinční daň z příjmu. Zde je rozpis federální daně z příjmu za rok 2024:
Hranice zdanitelného příjmu Sazba Prvních 55 867 USD ze zdanitelného příjmu 15 % 55 867 USD – 111 733 USD 20,5 % 111 733 USD – 173 205 USD 26 % 173 205 USD – 246 752 USD 29 % 246 352 USD a více
Samozřejmě existují také provinční a územní daňové sazby, které platí navíc k federální dani z příjmu. Úplný rozpis provinčních a územních daňových sazeb naleznete v tomto článku.
S výjimkou Quebecu se provinční daň z příjmu ve všech provinciích vypočítává stejným způsobem jako federální daň z příjmu.
Zdanitelné a nezdanitelné události pro kryptoinvestory v Kanadě
Zde je stručný přehled zdanitelných událostí, které jsou relevantní pro kryptoinvestory v Kanadě:
Prodej kryptoměny za fiat měnu
Obchodování kryptoměny za jiný druh kryptoměny
Použití kryptoměny k nákupu zboží a služeb
Darování kryptoměny
Získávání odměn prostřednictvím těžby nebo stakingu kryptoměn
Nyní se pojďme rychle podívat na typy kryptotransakcí, které nejsou v Kanadě zdanitelné:
Nákup kryptoměny s fiat měnou a její držení
Získání dárku v podobě kryptoměny
Převod kryptoměny mezi dvěma vlastními kryptopeněženkami
Vytvoření DAO (decentralizovaná autonomní organizace)
Jak si můžete vypočítat své krypto daně v Kanadě?
Jak jsme uvedli výše, existuje několik zdanitelných událostí souvisejících s kryptoměnou, o kterých si musí být kanadští krypto investoři a obchodníci vědomi. Abyste správně vykázali své krypto daně, musíte sledovat rozdíl mezi hodnotou vaší kryptoměny, když jste ji koupili, a její hodnotou, když jste ji prodali, vyměnili, utratili nebo darovali.
Prvním krokem je vypočítat nákladovou základnu vaší investice do kryptoměny. Základ nákladů se skládá z ceny kryptoměny plus všech transakčních poplatků nebo výdajů, které jste museli zaplatit, abyste ji získali.
Jakmile určíte svou nákladovou základnu, odečtěte tuto částku od ceny, za kterou jste svou kryptoměnu prodali, abyste zjistili, zda máte kapitálový zisk nebo ztrátu. Pokud jste svou kryptoměnu neprodali – například pokud jste ji použili, dali jako dárek nebo vyměnili – odečtěte svůj nákladový základ od reálné tržní hodnoty kryptoměny v CAD v daný den.
Své vykazování daně z kryptoměn si můžete výrazně zjednodušit pomocí speciálního softwaru pro daň z kryptoměn.
Můžete kompenzovat ztráty z kryptoměn v Kanadě?
Ano, můžete si odečíst polovinu svých kapitálových ztrát z kryptoměn proti svému zdanitelnému kapitálovému zisku. Mějte prosím na paměti, že nemůžete odečíst kapitálové ztráty od jiných forem příjmu (například příjmu ze zaměstnání).
Pokud vaše kapitálové ztráty převyšují vaše kapitálové zisky v daném roce, lze rozdíl uplatnit proti vašim kapitálovým ziskům za další roky. Čisté kapitálové ztráty můžete převádět dopředu na dobu neurčitou nebo je přenášet zpět po dobu tří let.
Může CRA sledovat kryptoměnu?
Někteří lidé mají mylnou představu, že kryptoměny jsou anonymní a že je mohou používat, aby se vyhnuli placení daní. Realita je taková, že úřady mohou velmi podrobně sledovat aktivitu kryptoměn díky nástrojům pro analýzu blockchainu a mohou také požadovat informace od kryptoměnových burz.
Krypto burzy v Kanadě jsou povinny hlásit CRA všechny transakce nad 10 000 USD. Burzy jsou však také povinny uchovávat informace o transakcích pod 10 000 USD a sdělit tyto informace úřadům, pokud o to budou požádány.
Abychom to shrnuli, měli byste předpokládat, že CRA si je vědoma všech vašich aktivit v oblasti kryptoměn, a měli byste podle toho hlásit své krypto transakce.
Sečteno a podtrženo
Snad nejzajímavějším aspektem daní z kryptoměn v Kanadě je, že zdaněno je pouze 50 % kapitálového zisku z transakcí s kryptoměnami. Pokud je však příjem určen jako příjem z podnikání, zdaňuje se v plné výši. Pokud jste aktivním obchodníkem s kryptoměnami a dosáhli jste značných zisků, existuje šance, že vaše zisky z kryptoměn by mohly být klasifikovány jako příjem z podnikání.
Je důležité pochopit, že prodej kryptoměny, její obchodování za jinou kryptoměnu nebo dokonce její utrácení za získání zboží a služeb jsou v Kanadě považovány za zdanitelné události a při provádění jakýchkoli takových transakcí byste měli sledovat svůj kapitálový zisk/ztrátu. Mezitím pouhý nákup a držení kryptoměny není zdanitelná událost.
Pokud chcete v Kanadě začít podnikat v oblasti kryptoměn nebo jste provedli složité transakce s kryptoměnami, můžete využít služeb daňového účetního pro kryptoměny.