Napsal: Tom Jarvis
Překladač: TaxDAO
Rychlá expanze technologie blockchain a rozsáhlé globální přijímání kryptoaktiv vyvolalo řadu problémů pro regulační orgány. V podstatě se finanční zákony v mnoha jurisdikcích vyvíjely po desetiletí, aby poskytovaly konkrétní daňový rámec pro investory, zaměstnavatele, zaměstnance a další jednotlivce s bydlištěm v zemi.
Technologie blockchain je však ze své podstaty přeshraniční a kryptoměny se kvůli povaze aktiv příliš nehodí do většiny existujících rámců. Proto není snadné přesně zjistit, které daňové zákony platí v různých situacích, protože každá jurisdikce zachází se zisky z kryptoměn mírně odlišně.
Tento článek poskytne hloubkový pohled na typy daní, které se vztahují na italské investory do kryptoměn, včetně faktorů, které spouštějí zdanitelné události, daňové sazby, které mohou být splatné, a kdy jsou tyto daně splatné.
Takže si dejte šálek kávy a zůstaňte vzhůru, období podávání daňových přiznání může být jedním z nejsušších období v roce, ale je důležité, aby italští obyvatelé plně rozuměli svým daňovým povinnostem, aby se časem mohli vyhnout jakýmkoli právním důsledkům. Doufejme, že tento článek poskytl vše, co potřebujete vědět o krypto dani v Itálii.
Klíčové body:
Itálie zavedla nový způsob placení daní z kryptoměn na začátku roku 2023, což znamená, že v zemi jsou v současnosti dvě hlavní krypto daně;
Jednotlivci si mohou vybrat, jakou daň z kryptoměn zaplatí, protože svůj příjem mohou přiznat ve svém ročním daňovém přiznání nebo deklarovat hodnotu svého portfolia kryptoměn k 1. lednu každého roku;
Dvě krypto daně v Itálii jsou daň z kapitálových výnosů a daň z alternativní hodnoty;
Paušální sazba daně z kapitálových výnosů je 26 %;
Paušální sazba daně z reprodukční hodnoty je 14 %;
Jakákoli transakce zahrnující převod digitálních aktiv může vyvolat zdanitelné plnění v Itálii;
Jakékoli zisky nad prahovou hodnotou 2 000 EUR během finančního roku jsou považovány za zdanitelný příjem, jakékoli zisky pod touto hranicí jsou osvobozeny od daně;
1 Typy krypto aktiv uznávaných v Itálii
Itálie zavádí v roce 2023 nový soubor předpisů, které se týkají zejména zdanění kryptoměn. Ačkoli tato země poskytla omezené pokyny ve srovnání s jinými jurisdikcemi, jako je Indie, Itálie nyní stanoví různé prahové hodnoty pro daňové sazby z kapitálových zisků při obchodování s krypto aktivy.
Nicméně typy kryptoaktiv uznávaných v Itálii jsou poměrně široké, vezmeme-li v úvahu, že neexistuje žádná úzká definice. V Itálii jsou v podstatě všechny zisky dosažené během vlastnictví jakéhokoli typu digitálního aktiva považovány za podléhající dani z kapitálových zisků.
celkově:
V Itálii jsou stablecoiny, NFT, tokeny řízení, utility tokeny a jakýkoli jiný typ kryptoaktiv považovány za předmět daně z kapitálových výnosů.
Itálie neposkytuje daňový rámec pro kryptoaktiva získaná těžbou nebo sázením, což znamená, že mohou spadat do stejné kategorie jako jiná kryptoaktiva a být považována za „různý příjem“.
2 typy kryptografických daní, které potřebujete vědět
Italské vládní daňové oddělení (Agenzia Entrate) schválilo speciální daňový zákon pro kryptoměny v oznámení o rozpočtu na rok 2023. Všechny zisky dosažené v kryptoměnách v hodnotě více než 2000 eur nyní podléhají dani z kapitálových výnosů nebo dani z příjmu v závislosti na typu transakce prováděné vlastníkem.
To znamená významný posun oproti minulosti, kdy byly zisky z vlastnictví kryptoměny zdaněny pouze tehdy, když hodnota individuálního portfolia přesáhla 51 645,69 EUR. Jednotlivci se zisky přesahujícími 2 000 EUR jsou nyní povinni deklarovat příjem z kryptoměny jako různé příjmy ve svém ročním daňovém přiznání a tato částka pak podléhá dani z kapitálových výnosů.
Další změnou během oznámení rozpočtu na rok 2023 bylo zavedení „alternativní daně z hodnoty“, která motivuje vlastníky kryptoměn, aby deklarovali hodnotu svých portfolií na začátku roku. Alternativní daň z hodnoty poskytuje nižší daňovou sazbu všem vlastníkům kryptoaktiv, kteří deklarují hodnotu svého portfolia k 1. lednu každého roku.
Proto existují dvě hlavní krypto daně, o kterých potřebujete vědět:
daně z kapitálových výnosů
alternativní daň z hodnoty
2.1 Daň z kapitálových výnosů (platí, když se zbavíte kryptoaktiv)
V Itálii podléhají všechny zisky nad hranici 2 000 EUR dani z kapitálových výnosů. Kapitálové zisky jsou zdaněny paušální sazbou 26 %.
V Itálii neexistují žádné konkrétní předpisy o typu zdanění kryptoaktiv, což znamená, že se všemi digitálními aktivy založenými na blockchainu bude zacházeno stejně, pokud zisky překročí prahovou hodnotu. Stejně tak není rozdíl mezi zisky z obchodování, kryptoměnami získanými těžbou nebo výnosy ze sázek. V podstatě jakýkoli příjem nad 2 000 EUR bude podléhat 26% dani z kapitálových výnosů.
Zdanitelná událost je však spuštěna pouze při prodeji kryptoaktiva, což znamená, že nerealizované zisky nejsou podle italského práva zdanitelné. Zisk je definován jako kladný rozdíl mezi cenou v místě prodeje a cenou v místě nákupu, takže daň z kapitálových zisků se uplatňuje až po prodeji nebo výměně vlastněného kryptoaktiva.
Následující transakce mohou být klasifikovány jako zdanitelné plnění v Itálii:
Prodávejte krypto aktiva za fiat měnu
Vyměňte jednu kryptoměnu za druhou
Použijte kryptoměny k nákupu zboží a služeb
Přijímejte kryptoměnu jako platbu za zboží a služby
Získejte kryptoměnu jako dárek
Těžba kryptoměny pomocí specializovaného vybavení nebo softwaru
Získejte mzdu v kryptoměně od svého zaměstnavatele
Vydělávejte příjem vkládáním krypto aktiv
Přijímejte airdropy denominované v kryptoměně
Prodávejte kryptoměny generované z investic za účelem zisku
Prodej kryptoměn výměnou za fiat měnu v Itálii vyvolá zdanitelné plnění. Daň se vztahuje pouze na zisky dosažené během období vlastnictví, nikoli na celkovou hodnotu v době prodeje. Sazba daně z kapitálových výnosů je 26 %, pokud celkové roční zisky překročí 2 000 EUR. To je podobné britské krypto dani a německé krypto dani, obě země očekávají, že vlastníci kryptoaktiv zaplatí daň z kapitálových zisků, když svá aktiva prodají.
Výměna kryptoměn za kryptoměny
V Itálii je zdanitelná činnost také výměna jedné kryptoměny za druhou. To by se mohlo týkat například výměny Etherea (ETH) za Tether (USDT) nebo nákupu NFT pomocí Solana (SOL). Daň z kapitálových výnosů ve výši 26 % se bude vztahovat na jakékoli zisky dosažené během výměny vlastnictví aktiv použitých v první tranši.
Utrácejte nebo přijímejte kryptoměnu za zboží a služby
Použití kryptoaktiv k platbě za zboží a služby je klasifikováno jako zdanitelná událost a daň z kapitálových zisků je vybírána stejným způsobem jako investice. To znamená, že prodejní cena se odečte od kupní ceny a ze zbytku se uvalí 26% daň.
Darujte kryptoměnu
Darování kryptoměny jiné osobě znamená, že daňová povinnost je nyní přenesena na příjemce. To znamená, že příjemce by měl zaznamenat své vlastnictví kryptoaktiv od okamžiku obdržení daru, a jakmile je dar prodán nebo vyměněn, budou veškeré dosažené zisky podléhat dani z kapitálových výnosů v Itálii.
2.2 Alternativní daň z hodnoty (lze použít ke snížení daní z kryptoměn v Itálii)
V Itálii jsou všechny zisky z krypto aktiv obvykle vykazovány v ročních daňových přiznáních. Od tohoto okamžiku budou zisky nad hranicí 2 000 EUR podléhat dani z kapitálových výnosů s paušální sazbou 26 %. Alternativní daň z hodnoty však byla zavedena na začátku roku 2023 a jejím cílem je motivovat vlastníky kryptoměn, aby deklarovali hodnotu svých portfolií tím, že nabízejí nižší daňové sazby.
Alternativní daň z hodnoty funguje mírně odlišně od tradiční daně z kapitálových výnosů, ale základní principy jsou stejné. Jednotlivci nemusí zaznamenávat a hlásit všechny transakce s kryptoměnami uskutečněné během roku ve svých daňových přiznáních k dani z příjmu, ale jednoduše deklarují hodnotu svého portfolia k 1. lednu každého roku.
Alternativní daň z hodnoty je výrazně nižší, s pevnou sazbou 14 % uplatněnou na kryptoaktiva spíše než 26% sazbou na kapitálové zisky. Stejně jako u kapitálových zisků se těchto 14 % nevztahuje na celkovou hodnotu portfolia, ale na zisky získané za všechna období. Pokud tedy jednotlivec má k 1. lednu hodnotu portfolia 20 000 EUR poté, co v září nakoupil bitcoiny (BTC) v hodnotě 15 000 EUR, na zisk 5 000 EUR by se vztahovala 14% daň.
3 Jak vypočítat krypto daň v Itálii
3.1 Výpočet daně z kapitálových výnosů
Použijte jednoduchý vzorec k výpočtu výše daně z kapitálových výnosů splatné v Itálii. Kapitálové zisky se vypočítají odečtením hodnoty daného aktiva v době nákupu od jeho hodnoty v době prodeje a odečtením paušální sazby 26 % ze zbývající částky (pokud existuje kladný rozdíl), tj.
Kapitálové zisky = Prodejní cena kryptoměny – Nákupní cena kryptoměny
Daň z kapitálových výnosů = 26 % z kapitálových výnosů
Vezměte si jako příklad jednu transakci:
Osoba si koupí 100 SOL za 20 eur a poté je vymění za USDT, když má hodnotu 40 eur
Pořizovací cena = 2000 eur
Cena prodeje = 4000 eur
Daň z kapitálových výnosů = 26 % ze zisku
tj. 26 % z 2 000 EUR = 520 EUR
3.2 Nejčastější dotazy
Jak zlikvidovat kryptoměny bez placení daní v Itálii?
Itálie vyžaduje, aby všichni obyvatelé platili daň ze svých příjmů z kryptoměn. Ať už profitujete z obchodování s kryptoměnami, získáváte odměny za těžbu kryptoměn nebo generujete příjem prostřednictvím půjčování kryptoměn, budete muset v Itálii platit daň z kapitálových výnosů. Proto mohou existovat určité sankce za vyplácení kryptoměn v Itálii bez placení daní. Při správném finančním plánování může být možné snížit částku dlužné daně z kryptoměn.
Platí se v Itálii daň na zisky z kryptoměn?
Ano, v Itálii všechny zisky z kryptoaktiv v hodnotě vyšší než 2 000 EUR podléhají dani z kapitálových výnosů s paušální sazbou 26 %.
Kdy musím v Itálii zaplatit daň z kryptoměn?
V Itálii jsou dvě daně z kryptoměn v závislosti na způsobu jejich podávání. Zisky získané z krypto aktiv podléhají dani z kapitálových výnosů, pokud se jednotlivec rozhodne deklarovat svůj příjem z kryptoměny ve svém ročním daňovém přiznání. Případně, pokud se jednotlivec rozhodne deklarovat hodnotu svého portfolia k 1. lednu každého roku, platí pouze alternativní daň z hodnoty.
Lhůty pro italské rezidenty pro odevzdání daňových přiznání se mohou lišit, papírové dokumenty mají být splatné do 30. června a digitální daňová přiznání do 30. listopadu.
Jak jsou kryptoměny zdaněny v Itálii?
Itálie zavedla nové daňové předpisy pro kryptoměny na začátku roku 2023. V rámci nových regulací mohou být kryptoměny zdaněny nižší sazbou než tradiční kapitálové zisky, pokud je hodnota portfolia kryptoměn vyhlášena k 1. lednu každého roku. V opačném případě budou zisky získané z kryptoměn podléhat kapitálovým ziskům a měly by být uvedeny v ročním daňovém přiznání.