Jste japonský krypto investor, který se potýká s daněmi z kryptoměn? Nebojte se, nejste sami. Většina kryptoinvestorů v Japonsku se potýká s krypto daněmi vzhledem ke složitosti směrnic upravujících zdanění takových aktiv a přirozené složitosti krypto jako aktiva. Japonsko patří mezi nejpřísnější země na světě, pokud jde o krypto daně, s jednou z nejvyšších daňových sazeb na krypto transakce, které mohou v některých případech dosahovat až 55 %.
Uvědomujeme si, že orientace v daních z kryptoměn může být pro většinu investorů zastrašující úkol, a proto jsme připravili podrobného daňového průvodce, který zahrnuje všechny aspekty zdanění kryptoměn v Japonsku. V této příručce pokryjeme vše od zisků a příjmů z kryptoměn až po daně DeFi a NFT. Odpovíme také na klíčové otázky jako „Jak se v Japonsku zdaňují kryptoměny?“, „Jak podat daně z kryptoměn?“, „Může daňový úřad sledovat krypto?“, „Jak vypočítat zisky a ztráty z kryptoměn?“ a více.
Tak pojďme dovnitř.
Jak se v Japonsku zdaňují kryptoměny
Japonský národní daňový úřad považuje kryptoměny za majetek a veškeré zisky z jejich prodeje podléhají dani z příjmu. Kromě toho kryptoměny získané prostřednictvím airdrops, stakingu a těžby také podléhají dani z příjmu. Pokud tedy celkový zisk nebo příjem z kryptoaktiv přesáhne 2 00 000 JPY v daňovém roce, musíte své zisky/příjmy nahlásit NTA a zaplatit z nich daně v souladu se zákonem o platebních službách (PSA) a finančními nástroji. a zákon o burzách (FIEA). Podrobné pokyny naleznete zde.
Jakýkoli příjem/zisk vykázaný jednotlivcem nebo podnikem je kategorizován jako „Různý příjem“ a daňové sazby mohou vzrůst až na 55 %, což je dost strmé, protože zisky z cenných papírů jsou v Japonsku zdaněny paušální sazbou 20 %.
Japonsko má progresivní daň z různých příjmů, která se pohybuje od 5 % do 45 % ze zisku. Japonští daňoví poplatníci jsou navíc povinni platit ze svých zisků daň za obyvatele ve výši 10 %, což zahrnuje prefekturní sazbu 4 % a obecní sazbu 6 %. V důsledku toho se efektivní sazba daně z kryptoměn pohybuje mezi 15 % a 55 %. Pro osoby bez trvalého pobytu v Japonsku platí rovná 20% daň na veškerý příjem získaný v zemi.
Jak vypočítat zisky a ztráty kryptoměn
I když v Japonsku neexistuje daň z kapitálových výnosů, stále musíte vypočítat zisky vzniklé z likvidace krypto aktiv, abyste je mohli vykazovat spolu se svými příjmy a platit z nich daně.
Výpočet zisků z kryptoměn je poměrně jednoduchý proces. Vše, co musíte udělat, je odečíst vaši nákladovou základnu z částky likvidace. Pro výpočet kapitálových zisků můžete použít následující vzorec:
Většina investorů však považuje nákladový základ jako koncept za zastrašující. Základem nákladů je jednoduše částka, kterou zaplatíte za získání konkrétního aktiva, včetně všech dalších poplatků zaplacených v procesu.
Zde je příklad:
Řekněme, že společnost Toshiro san získala 1 $ETH za 2 00 000 JPY
A v tomto procesu zaplatil transakční poplatky ve výši 2 500 JPY.
Pak by nákladový základ byl jednoduše (2 00 000 + 2 500) JPY
Řekněme, že se Toshiro san konečně rozhodl zlikvidovat token #Ethereum(ETH) za 2 50 000 JPY
V tom případě,
Kapitálový zisk/ztráta = částka na likvidaci – základ nákladů = 2 50 000 – 2 02 500 = 47 500 JPY
pochopení toho, jak daňové úřady nakládají se ztracenými nebo odcizenými kryptoměnami.
Krypto daňové úlevy Japonsko
Způsob, jakým Japonsko zdaňuje kryptotransakce, nemůžete udělat mnoho, abyste snížili svůj daňový účet. Jak již bylo zmíněno dříve, své ztráty nemůžete kompenzovat zisky v Japonsku a mimo něj, sotva existuje způsob, jak strategicky snížit daně.
Jedna věc, kterou se můžete vědomě rozhodnout udělat, je zbavit se svých aktiv v roce s nízkými příjmy, abyste udrželi celkové zisky pod 200 000 JPY, což je v Japonsku pravidelný limit osvobození od daně z příjmu. Japonsko má také odpočet příjmu ze zaměstnání, který umožňuje zaměstnancům z korporátního prostředí odečíst určitou částku ze svého zdanitelného příjmu. Níže jsou uvedeny příjmové skupiny a srážky povolené v každé skupině.
I když není jasné, zda jsou tyto srážky přípustné pro příjem z krypto transakcí. Doporučujeme vám vyhledat radu od zkušeného daňového odborníka, abyste si v tomto tématu ujasnili.
Crypto Cost Basis Method Japonsko
Japonsko povoluje dvě účetní metody, účetní metodu celkového průměru a účetní metodu klouzavého průměru neboli ACB (Average Cost Basis Method).
Celková průměrná účetní metoda je to, co mají investoři/obchodníci standardně používat. Pokud se však rozhodnete použít účetní metodu klouzavého průměru, ujistěte se, že ji používáte pro všechny výpočty nákladové základny, abyste se vyhnuli nesrovnalostem v daňovém hlášení.
Metoda klouzavého průměru známá také jako metoda průměrných nákladů (ACB) předpokládá jako nákladovou základnu pro následnou likvidaci průměrné náklady na aktiva stejného druhu, která v současnosti vlastníte. Metoda celkového průměru je až na jednu výjimku docela podobná, zohledňuje průměrné náklady všech aktiv (konkrétního druhu, řekněme ETH), které jste za finanční rok koupili.
Jednodušeji řečeno, nákladová základna se může měnit pro každou likvidaci v závislosti na likvidaci. Když však použijete metodu celkového průměrného účtování, máte konstantní nákladovou základnu bez ohledu na čas, místo nebo pořadí likvidace.
Zde je příklad, abyste pochopili, jak účetní metoda klouzavého průměru funguje:
21. 2. 2022 – Ishida san koupil 1 ETH za 2 00 000 JPY
2022/03/17 – Ishida san koupil 3 ETH za 1 90 000 JPY každý
23.05.2022 – Ishida san prodal 1 ETH za 2 10 000 JPY
2022/06/04 – Ishida san koupil 2 ETH za 1 70 000 JPY každý
27.08.2022 – Ishisa san prodal 1 ETH za 2 40 000 JPY
Jak je zřejmé z výše uvedené účetní knihy transakcí, Ishida san provedl dva prodeje.
Použijme účetní metodu klouzavého průměru k výpočtu nákladové základny pro obě likvidace.
Nyní, než byla provedena první likvidace, byly tokeny ETH získány při dvou různých příležitostech. Musíme tedy vypočítat průměrnou pořizovací cenu:
Průměrná pořizovací cena = (1*2 00 000 + 3*1 90 000)/4 = 1 92 500 JPY
Takže základ nákladů nyní činí 1 92 500 JPY za likvidaci
Kapitálový zisk při prvním vyřazení = částka vyřazení – základ nákladů = 2 10 000 – 1 92 500 JPY = 17 500 JPY
Ale nyní, protože je zlikvidován 1 ETH token, celkový počet ETH tokenů v držení klesá na tři. A navíc Ishida san koupil 2 další ETH tokeny za průměrnou cenu 1 70 000 JPY za každý.
Nyní se tedy mění průměrná pořizovací cena.
Hodnota 3 ETH tokenů v držení = 1 92 500 * 3 = 5 77 500 JPY
Hodnota 2 ETH tokenů získaných po 1. likvidaci = 1 70 000 * 2 = 3 40 000 JPY
Průměrná pořizovací cena = (5 77 500 + 3 40 000)/5 = 9 17 500/5 = 1 83 500 JPY
Nyní se nákladová základna mění na 1 83 500 JPY
Takže k druhé likvidaci
Kapitálový zisk = likvidovaná částka – základ nákladů = 2 40 000 – 1 83 500 = 56 500 JPY
Celkový zisk z obou Likvidací = 74 000 JPY
Podívejme se nyní na stejnou účetní knihu transakcí a pro výpočet kapitálových zisků z obou prodejů použijeme metodu celkového průměru.
Použití metody celkového průměru je mnohem jednodušší, protože bere v úvahu průměrné náklady na všechny akvizice uskutečněné ve finančním roce dělené celkovým počtem aktiv.
Průměrná pořizovací cena = (1*2 00 000 + 3*1 90 000 + 2*1 70 000)/6 = 1 85 000 JPY
Což imputuje nákladový základ 1 85 000 JPY
Nyní k 1. likvidaci
Kapitálový zisk = částka na likvidaci – základ nákladů = 2 10 000 – 1 85 000 = 25 000 JPY
A za 2. Likvidaci
Kapitálový zisk = likvidovaná částka – základ nákladů = 2 40 000 – 1 85 000 = 55 000 JPY
Celkový zisk z obou prodejů = 80 000 JPY
Všimněte si, že kapitálový zisk je o 6 000 JPY vyšší, když použijete metodu celkového průměrného účetnictví.
Daň z příjmu kryptoměn Japonsko
Jak již bylo zmíněno, veškeré zisky nebo příjmy z kryptotransakcí jsou NTA zdaněny jako různé příjmy. Má se za to, že v Japonsku dosahujete různých příjmů, pokud se účastníte následujících transakcí:
Likvidace kryptoměn pro fiat
Výměna jednoho kryptoaktiva za jiný
Nákup zboží nebo služeb pomocí kryptoměn
Příjem kompenzace v kryptoměnách
Odměny z těžby, stakingu a poolů likvidity
Odměny z transakcí DeFi
Převod NFT na krypto nebo fiat
Ardops nebo úrokový výnos
Veškeré příjmy nebo zisky plynoucí z takových transakcí je třeba přičíst a uvést ve vašem daňovém přiznání. Sazba daně z těchto příjmů může dosáhnout až 55 % v závislosti na povaze transakcí a místě vašeho bydliště v Japonsku.
Sazba daně z příjmu kryptoměn
Sazba daně z kryptoměn v Japonsku může dosáhnout až 45 % v závislosti na tom, do kterého daňového pásma spadáte. K dani z příjmu budete také muset zaplatit místní daň z příjmu ve výši 10 %. Níže jsou uvedeny sazby daně z příjmu v Japonsku:
Jak vypočítat příjem z kryptoměn
Výpočet vašeho krypto příjmu je docela jednoduchý. Stačí přidat zisky/příjmy ze všech transakcí. Ve výše uvedených částech jsme diskutovali o tom, jak můžete vypočítat své zisky z kryptotransakcí, jakékoli tokeny, které jste obdrželi z airdrops, sázek, těžby nebo poolů likvidity, budou vnímány jako příjem a musíte sledovat reálnou tržní hodnotu žetony při příjmu, abyste je později přidali ke svým ziskům a vykázali svůj skutečný základ zdanitelného příjmu.
Krypto transakce bez daně
Níže jsou uvedeny některé krypto transakce bez daně v kryptoměnách:
Nákup kryptoměn pomocí fiat
Převod kryptoměn mezi peněženkami
Zdaněné kryptotransakce
Níže jsou uvedeny některé zdaňované krypto transakce v kryptoměnách:
Prodej kryptoměn za fiat
Výměna kryptoměn
Vkládání kryptoměn
Těžba kryptoměn
Těžba likvidity
Výnosové zemědělství
Utrácení kryptoměn
Příjem kryptoměn jako kompenzace
Kdy nahlásit daně z kryptoměn v Japonsku
Japonský daňový rok trvá od 1. ledna do 31. prosince a své daně můžete podat každý rok mezi 16. únorem a 15. březnem.
Jak ukládat daně z kryptoměn v Japonsku
Daňové přiznání v Japonsku můžete podat dvěma způsoby.
Použití papírových formulářů
Pomocí online portálu NTA
Pokud chcete podávat své krypto daně pomocí papírových formulářů, měli byste použít formulář A k přihlášení svého zaměstnání a různých příjmů. Upozorňujeme však, že pokud různé příjmy z jiných zdrojů nepřesahují 2 00 000 JPY, nemáte nárok podat daňové přiznání.
Zde je podrobný návod, jak můžete zadat své krypto daně pomocí online portálu NTA:
Prvním krokem je přihlášení na web NTA pomocí vašich registrovaných přihlašovacích údajů. Pokud nejste zaregistrováni u NTA, můžete to udělat zde.
Jakmile to uděláte, procházejte možnosti a přejděte na „Plat“ v části „Relevantní příjem“.
Odtud přejděte na „Různé příjmy“
Jakmile tak učiníte, budete dotázáni na následující otázku „Přejete si dostávat odpočty na váš domov?“. Odpovězte Ano/Ne a pokračujte
V tomto kroku musíte zadat své elektronické daňové číslo nebo propojit svůj účet s webovou stránkou portálu Moje číslo
Nyní musíte zadat celkový různý příjem, který jste získali během daňového roku, a zisk nebo ztrátu
Nyní vyberte z rozevíracího seznamu „Crypto“ a zadejte kategorii
Nyní zadejte název burz, které jste použili, a jejich oficiální adresy
Jaké záznamy bude NTA chtít
Neexistují žádné oficiální pokyny pro uchovávání kryptografických záznamů ze strany NTA. Bylo by však rozumné uchovávat podrobné záznamy o všech vašich transakcích pocházejících alespoň 3 roky, aby bylo zajištěno bezproblémové podávání daňových přiznání. Níže je uveden seznam dokumentů, které byste měli uchovávat:
Datum a čas transakcí
Povaha transakcí a záměr zúčastněných stran
Podrobný záznam FMV aktiv získaných prostřednictvím vytyčování, těžby, výsadků nebo jako kompenzace
Adresy peněženek, ke kterým máte soukromé klíče
Podrobnosti o typu vlastněných aktiv
Potvrzení o nákupu a likvidaci
Jak ukládat daně z kryptoměn pomocí Kryptos?
Nyní, když jste si vědomi toho, jak jsou vaše kryptotransakce zdaněny a jaké formuláře musíte vyplnit, abyste dokončili svou daňovou zprávu, zde je podrobný rozpis toho, jak vám Kryptos může tento úkol usnadnit:
Navštivte Kryptos a zaregistrujte se pomocí svého e-mailu nebo účtu Google/Apple
Vyberte zemi, měnu, časové pásmo a metodu účtování
Importujte všechny své transakce z peněženek a krypto burz
Vyberte si preferovanou sestavu a klikněte na možnost generovat sestavu na levé straně obrazovky a nechte Kryptos provést veškeré účtování.
Jakmile bude vaše daňová zpráva připravena, můžete si ji stáhnout ve formátu PDF.
