Nový zákon o výzkumu a vývoji má příliš široký jazyk, který uvádí, že „jakýkoli a veškerý“ vývoj softwaru musí být amortizován po dobu pěti let, pokud vývoj probíhal ve Spojených státech, nebo po dobu 15 let, pokud byla práce provedena v zámoří. Změna na svém povrchu nezní tak špatně; někteří tvrdí, že by to mohlo dokonce vytvořit více pracovních míst v oblasti technologií v USA.

Ale takhle se to hrát nebude. Mnoho zemí má lepší kredity za výzkum a vývoj než USA Velká část vývoje softwaru v USA se přesune do zemí, jako je Spojené království, kde jsou pravidla jednodušší a lukrativnější. Pro daňově chytré společnosti budou subjekty v USA pouze pro marketing a prodej.

Představte si společnost, která ztratila přes milion dolarů, ale dluží přes 300 000 dolarů na daních! Jak je tohle možné? Tato hypotetická společnost má příjmy zhruba 2,5 milionu dolarů a v roce 2022 utratila 1,5 milionu dolarů na vybudování svého softwaru a 1 milion dolarů na ostatní náklady, což znamená, že měla záporný peněžní tok v celkové výši 1 milion dolarů. Protože však vývoj ve výši 1,5 milionu USD provedl tým v Indii, ze strany vývoje softwaru obdrží pouze 50 000 USD, takže zbyde srážka 1 050 000 USD na vyrovnání příjmů 2,5 milionu USD v tomto roce – což znamená, že dluží daň z čistého příjmu 1 450 000 USD. nebo bankrot ve výši 304 500 $ na dani!

Sazby daně z kryptoměn ve vybraných zemích od roku 2023

Zastánci této daně tvrdí, že společnosti budou stále dostávat všechny výhody odpočtu – jen po mnoho let. Postavte jednoho z těchto zastánců před společnost, která ztratila milion na operacích, ale dluží 300 000 dolarů na daních, a uvidíte, zda říkají totéž. Cashflow je král pro nalezení úspěchu při startu a tyto typy nákladů na výzkum a vývoj byly odečteny téměř tak dlouho, dokud Spojené státy měly daň z příjmu, protože inovace jsou životně důležité pro podporu národního růstu. Se současným ovzduším vysokých úrokových sazeb a zvýšené regulace tato změna zákona zabije nejkreativnější vývoj v USA v oblasti technologií budoucnosti, jako je AI a blockchain.

Některá z propouštění Big Tech mohou být důsledkem této změny pravidel. Žádné překvapení: Dává větší smysl restrukturalizovat, aby výzkum a vývoj prováděly dceřiné společnosti mimo USA. Pro společnosti zabývající se blockchainem, kryptoměnami a nezaměnitelnými tokeny (NFT), které se již musí vypořádat se všemi kontrolami Komise pro cenné papíry a burzy, se nyní zdá být zbytečné distancovat se od USA.

Existuje tolik komplikací a nezodpovězených otázek, jak tento zákon aplikovat, až z toho jde hlava kolem. Pokud například pro svůj výzkum a vývoj, který odepisujete, používáte počítač, server, těžař atd., část odpisů, kterou byste byli schopni vzít v roce 2022, musí být přidána do skupiny kapitalizace, aby se odepsala. To znamená, že pokud byste tuto pomůcku používali v USA a očekávali byste, že odpisy ve výši 50 000 USD budou odečteny z tohoto zařízení v tomto roce, viděli byste pouze 5 000 USD, z nichž ve skutečnosti ovlivní konečný výsledek. To skutečně neguje účel zvláštních pravidel odpisování, která povzbuzují společnosti, aby utrácely za vybavení, ale ve skutečnosti jim neumožňují vidět odpočet.

Dalším velkým rizikem tohoto zákona je, pokud získáváte peníze a vyvíjíte se s velkou ztrátou a bez aktuálního příjmu. Zpočátku by vám to neublížilo – ale pokud vaše společnost selže, čeká vás svět bolesti, protože zrušení výnosu z dluhu z dluhopisu SAFE, který nebyl splacen, může vyvolat daně, pokud nedojde k žádnému převodu čistých provozních ztrát do plně odsazeno. A v současné době neexistuje žádný způsob, jak urychlit amortizaci výzkumu a vývoje; i když je projekt opuštěn nebo společnost zavřena, nelze výdaje okamžitě uhradit. To znamená, že investoři do akcií nemusí dostat zpět prostředky, které by měli obdržet. Místo toho peníze v pokladně půjdou na placení daní za neúspěšnou společnost, zatímco zakladatelé, kteří dostávali platy, mohou být dokonce na háku kvůli daňové povinnosti nebo splácení investorů.

Všichni ve vládě a daňovém průmyslu věděli, že tyto zákony jsou nepořádek, a měly být zrušeny návrhem zákona podporovaného oběma stranami v Kongresu 3. ledna. Ale toto úsilí selhalo, protože demokraté chtěli zvýšit daňový kredit na děti – konečně minutu – poté, co bylo vše dohodnuto a republikáni s tím nesouhlasili.

Nyní se zdá, že jsme uvízli u tohoto šíleného daňového zákona zabíjejícího inovace. Návrh na zrušení byl znovu zaveden, ale nezískal příliš velkou pozornost. Zejména ve světle současných problémů s fundraisingem pro blockchainové společnosti způsobené zvýšenými úrokovými sazbami, kryptozimou a krachem Silicon Valley Bank můžeme být svědky masivního a zbytečného odumírání technologických společností, pokud Kongres nepodnikne nějaké zásadní kroky. rychle.

Crystal Stranger je daňová EA s federální licencí a provozní ředitel společnosti GBS Tax. Dříve pracovala jako vývojář softwaru v San Franciscu.

Tento článek je určen pro obecné informační účely a není zamýšlen a neměl by být považován za právní nebo investiční poradenství. Názory, myšlenky a názory vyjádřené zde patří pouze autorovi a nemusí nutně odrážet nebo reprezentovat názory a názory Cointelegraphu.