Autor: TaxDAO

Přehled historie a požadavků na daňovou regulaci kryptoměn v USA

Při pohledu zpět na historický vývoj daňové regulace kryptoměn v USA je její vývojová cesta poměrně jasná. V roce 2014 IRS vydal oznámení č. 2014-21, které oficiálně definovalo kryptoměny jako majetek, nikoli jako měnu, a stanovilo příslušný rámec daňového zacházení. V roce 2021 podpisem (Zákona o infrastruktuře a zaměstnanosti) (IIJA) bylo požadováno, aby všechny transakce související s kryptoměnami musely být hlášeny, a byl zaveden formulář 8300, který rozšířil rámec daňového hlášení kryptoměnových transakcí na formulář 1099, což dále posunulo daňovou regulaci kryptoměnových transakcí na novou úroveň. Jakmile IRS nedávno definitivně schválil návrh zprávy brokerů o prodeji a obchodování s digitálními aktivy, daňová regulace kryptoměn v USA se dostala do dosud bezprecedentně přísné fáze.

(Požadavky na zprávy o celkových příjmech brokerů, kteří pravidelně poskytují služby prodeje digitálních aktiv) (dále jen „(požadavky na zprávy)“) jsou důležitým dokumentem, který vypracoval Úřad pro vnitřní příjmy (IRS) za účelem regulace daňového hlášení transakcí s digitálními aktivy. (Požadavky na zprávy) podrobně popisují řadu daňových hlášení, které musí brokeři dodržovat při poskytování služeb prodeje a obchodování s digitálními aktivy svým klientům. Definuje, kdo je broker, a zahrnuje tradiční platformy pro obchodování s digitálními aktivy, zpracovatele plateb, poskytovatele spravovaných peněženek a poskytovatele decentralizovaných finančních (DeFi) služeb, kteří automaticky provádějí transakce prostřednictvím softwaru nebo chytrých smluv. To znamená, že i když DeFi platformy přímo nevlastní privátní klíče nebo digitální aktiva klienta, pokud poskytují klíčové služby, jako je obchodní rozhraní, zpracování objednávek a realizace, musí dodržovat příslušná daňová hlášení. Kromě toho (požadavky na zprávy) podrobně stanoví konkrétní otázky týkající se obsahu a formátu zprávy, času a frekvence zprávy, což poskytuje brokerům jasné provozní pokyny a zároveň poskytuje IRS základ pro sledování činností s digitálními aktivy a regulaci daňové shody.

Formulář 1099-DA je nástrojem IRS pro řešení stále častějších transakcí s kryptoměnami a problémů s daňovou regulací. Jeho komplexnost a podrobnost jsou pozoruhodné. Tento formulář nejenže vyžaduje od brokerů podrobné zveřejnění data, typu transakce (např. nákup, prodej, výměna atd.), ale také přesné hlášení transakční částky, včetně celkových příjmů a možných zisků, ztrát a základních nákladů. Klíčové je, že brokeři musí poskytnout úplné informace o investorech, včetně jména, adresy, čísla sociálního zabezpečení, a rozšířit je na konkrétní typy digitálních aktiv, množství a jejich spravedlivou tržní hodnotu.

Nutné, i když hořké léky?

Nové pravidlo stanoví pro kryptoměnové brokery přísnější požadavky na daňové hlášení. Aby splnili přísné standardy hlášení, musí brokeři plně provádět politiku KYC (poznat svého zákazníka), což povede k výraznému zvýšení provozních nákladů a zároveň ztíží compliance, což přináší nové výzvy pro celé odvětví.

Z hlediska boje proti praní špinavých peněz může nedostatek transparentnosti kryptoměn představovat slabinu finanční obrany. Praní špinavých peněz narušuje normální pořádek na finančních trzích a poskytuje financování různým trestným činnostem. Jako důležití účastníci finančního trhu mají brokeři přístup k datům o transakcích a informacím o klientech, které jsou klíčovými datovými základy pro monitorování praní špinavých peněz. Přísné požadavky na zprávy pomáhají včas odhalit a přerušit dráhy praní špinavých peněz, čímž potlačují vznik a šíření finanční kriminality.

Pokud jde o financování terorismu, nízká transparentnost kryptoměn může také představovat problém. Financování terorismu je ekonomickým základem pro pokračování a expanze teroristických aktivit. Brokeři, jakožto účastníci finančních aktivit, mají povinnost a schopnost monitorovat a hlásit podezřelé transakce, poskytovat klíčové informace protiteroristickým složkám, aby přerušili tok financí teroristům a zajistili národní bezpečnost a sociální stabilitu.

Pokud jde o prevenci daňových úniků, požadavky na zprávy pro brokery kryptoměn jsou také zvlášť důležité. Daňové úniky oslabují základ veřejných financí, narušují spravedlnost daní a tržní řád. Jako součást systému správy daní pomáhají povinnosti brokerů v oblasti hlášení daňovým úřadům přesně identifikovat daňové úniky, posilovat správu daní a udržovat spravedlnost a autoritu daňového systému. Proto je zvyšování transparentnosti kryptoměn prostřednictvím požadavků na zprávy brokerů důležitým opatřením k řešení těchto potenciálních problémů.

Bolestná compliance nebo smrtící jed?

(Požadavky na zprávy) mají výrazný dopad na oblast DeFi. DeFi, díky své decentralizaci a anonymitě, poskytuje flexibilní a efektivní finanční služby mimo tradiční finanční systémy. Posílení regulace však může vážně ohrozit tyto charakteristiky. Na jedné straně formulář 1099-DA vyžaduje, aby brokeři zveřejnili adresy peněženek investorů a objemy transakcí, což přinese implementaci politiky KYC, která oslabí anonymitu DeFi a donutí investory změnit obchodní zvyky, poskytovat skutečné identifikační informace a snížit soukromí transakcí. Na druhé straně, aby splnily požadavky na zprávy, budou muset DeFi platformy zvýšit investice do zdrojů a úsilí, aby shromáždily, uspořádaly a hlásily údaje o transakcích uživatelů, což bezpochyby zvýší provozní náklady, nepřímo ovlivní autonomní fungování chytrých smluv a zvýší míru lidského zásahu, což negativně ovlivní autonomní fungování chytrých smluv a decentralizované řízení. Zásadní je, že (požadavky na zprávy) mohou mít dalekosáhlý vliv na ekosystém DeFi, vyzývají jádro poslání DeFi, které má za cíl zjednodušit používání měn a platebních metod, podporovat globalizaci finančních služeb a decentralizaci. Pokud se DeFi stane transparentní a přestane být anonymní, její tržní atraktivita a rozvojový potenciál budou výrazně sníženy.

(Požadavky na zprávy) zasahují nejen do DeFi, ale vyvolávají v celém kryptoprůmyslu vlnu otřesů. Nová pravidla kladou kryptoměnovým brokerům dvojí tlak na compliance a provozní náklady, což je nutí investovat více zdrojů na splnění regulace. To by mohlo vést k tomu, že menší nebo začínající brokeři se kvůli neúnosným nákladům stáhnou, což zvýší konkurenci na trhu a způsobí restrukturalizaci odvětví. Současně nová pravidla vyvolávají spory ohledně soukromí, bezpečnosti dat a ústavních práv; nová pravidla také představují potenciální hrozbu pro inovace a rozvoj kryptoprůmyslu. Kryptoprůmysl naléhavě potřebuje pružné a flexibilní regulační prostředí k podpoře inovací. Nicméně, tlak a zvýšené náklady spojené s novými pravidly mohou potlačit inovační motivaci v tomto odvětví.

Do určité míry lze pravidla pro kryptobrokery považovat za hořké léky, které mají za cíl zvýšit daňovou transparentnost, potírat nelegální činnost a zajistit spravedlnost daní a tržní řád. Nicméně jejich naléhavost vyvolává obavy, zda se nestanou smrtícím jedem, který přivede kryptoprůmysl do úzkých. Nelze popřít, že implementace tohoto pravidla byla poněkud uspěchaná. V kontextu rychlého rozvoje kryptoprůmyslu je naléhavým problémem najít rovnováhu mezi podporou inovací a posílením regulace. Kromě toho, vzhledem k příznivému postoji Trumpovy administrativy k digitálním aktivům, by Trump mohl pravidlo před vypršením platnosti (požadavky na zprávy) vetovat, aby si kryptoprůmysl zachoval větší prostor pro rozvoj.

Samozřejmě, musíme si uvědomit, že pokud toto pravidlo začne platit, nevyhnutelně to přinese určité otřesy do sektoru decentralizovaných financí (DeFi). DeFi, jakožto nová síla v oblasti kryptoměn, se zaměřuje na decentralizaci a autonomní fungování, zatímco posílení daňových hlášení nepochybně zvýší provozní náklady a složitost compliance DeFi platforem, což by je mohlo dokonce donutit změnit jejich původní obchodní modely. Možná jde o bolest, kterou musí kryptoprůmysl podstoupit během svého růstu. Historicky vzato, kryptoprůmysl vždy nesl poslání decentralizace, zatímco centralizovaná regulace ze strany vlády představuje tlak, kterému se během svého vývoje nelze vyhnout. I když každé posílení regulace může způsobit odchylky v odvětví, kryptoprůmysl prokázal svou odolnost a inovační schopnosti, které mu vždy umožnily vzkvétat. Budoucí vývoj může být plný nejistoty, nicméně kryptoprůmysl stále má široké vyhlídky a nekonečné možnosti.