Itálie: schválen zákon o rozpočtu s daní na kryptoměny ve výši 26 %

V sobotu 28. prosince byl definitivně schválen italský zákon o rozpočtu na rok 2025.

Toto je důležitý zákon i pro Italy, kteří vlastní kryptoměny, protože obsahuje článek speciálně věnovaný zdanění kapitálových zisků z kryptoměn.

Zdanění kryptoměn v Itálii: nový zákon o rozpočtu

Článek 43 zákona 1330, který byl nakonec schválen Senátem, stanoví sazbu náhradní daně z kapitálových výnosů a jiných různých příjmů na 26 procent.

Tento článek je určen k řešení problému, který se objevil teprve v říjnu a který se týká zdanění kryptoměn.

Ve skutečnosti původně tato sazba v článku 5 legislativního nařízení č. 461 ze dne 21. listopadu 1997, byla 12,5 %, následně zvýšena na 26 %. Když však byla v článku 5 zvýšena na 26 %, kryptoaktiva ještě nebyla zahrnuta, a když byla následně zahrnuta, musela být použita původní sazba.

Nyní je však 26% sazba jednoznačně uplatněna na všechny druhy zboží zahrnuté v článku 5 legislativní vyhlášky č. 461 z roku 1997.

Zvýšení zdanění kryptoměn

Zvýšení zdanění výnosů z kryptokapitálu na 42 %, které bylo původně zahrnuto v zákoně o rozpočtu, bylo tedy definitivně zabráněno.

Toto zvýšení bylo odstraněno z nového textu, který byl předložen a schválen Parlamentem, ale bylo přidáno další.

Článek 24 nového textu, který je nyní definitivně schválen, ve skutečnosti stanoví, že počínaje 1. lednem 2026 bude náhradní daň z kapitálových zisků vytvořených prodejem aktiv zahrnutých v článcích 5, 6 a 7 legislativního nařízení 461 ze dne 21. listopadu 1997 , bude uplatněna sazbou 33 procent.

To znamená, že pro zisky z kryptokapitálu generované v roce 2025 bude platit současná sazba 26 %, zatímco počínaje zisky generovanými od roku 2026 bude muset být uplatněna sazba 33 %.

Do konce roku 2025 však bude ještě čas zasáhnout a tuto novou sazbu změnit. Není v žádném případě jisté, že se toho podaří dosáhnout, takže prozatím je nutné toto opatření považovat za definitivní, ale není nemožné si představit, že by mohlo dojít k jeho úpravě.

Sazbu 26 % pro rok 2025 už naopak v praxi změnit nelze.

Odstranění prahu osvobození

Pro italské držitele kryptoměn je tu však další špatná zpráva.

Článek 25 skutečně ruší práh osvobození ve výši 2 000.

Když byly kryptoměny v Itálii na konci roku 2022 regulovány, byla zavedena výjimka ve výši 2 000 EUR.

Jinými slovy, pokud by roční součet všech kapitálových zisků a ztrát generovaných za rok z prodeje kryptoměn nepřesáhl hranici 2 000 EUR, mohly by zůstat nevykazovány. Tímto způsobem jste nebyli povinni z nich platit daně.

Nyní však, aby byl daňový režim kryptoměn sladěn s daňovým režimem ostatních finančních aktiv, byl tento práh odstraněn, takže teoreticky budete muset zaplatit 26 %, i když roční součet zisků a ztrát kryptokapitálu je pouze 1 EUR.

Přecenění na 18 %

Zákon o rozpočtu na rok 2025 také zavádí přecenění.

Článek 26 ve skutečnosti poskytuje možnost zaplatit náhradní daň ve výši 18 procent z kryptoměn držených 1. ledna 2025.

Proto ti, kteří nejsou schopni získat zpět nebo prokázat nákupní náklady kryptoměn vlastněných k tomuto datu, nebo si to nepřejí, aby se vyhnuli platbě 26 % z kapitálových zisků generovaných prodejem, se mohou rozhodnout pro toto volitelné řešení za předpokladu, že daň bude zaplacena do 30.11.2025.

Pro výpočet výše této daně bude stačit vypočítat 18 % z eurové hodnoty kryptoměn držených k 1. lednu 2025, zcela ignorovat nákupní náklady.

Tuto daň lze také platit ve splátkách až do výše tří stejných ročních splátek s ročním úrokem 3 % ze dvou splátek následujících po první.

Reakce

Při opakování, že zákon o rozpočtu je nyní definitivně schválen, a tedy určitě vstoupí v platnost od 1. ledna 2025, je třeba říci, že reakce nebyly příliš pozitivní.

Na jedné straně jsou tací, kteří se radovali z toho, že se zcela vyhnulo zvýšení daně na 42 % z výnosů z kryptokapitálu, které dříve s velkou pompou oznámilo ministerstvo hospodářství, ale na druhé straně to byly protesty.

První protest je za zrušení prahu osvobození ve výši 2 000 EUR, vzhledem k tomu, že drtivá většina Italů, kteří vlastní kryptoměny, je drží za hodnotu nižší, než je tato částka.

Z tohoto pohledu je však třeba podtrhnout, že tento práh byl specifickou anomálií, která postihla kryptoměny pouze v Itálii, a proto je jeho odstranění jednoduše přirovnává k ostatním finančním aktivům.

Místo toho zvýšení daní na 33 % pro rok 2026 nemá jiné opodstatnění než získat peníze.

Z tohoto pohledu jsou protesty nejen oprávněné, ale také nevyhnutelně četné, vzhledem k tomu, že jde fakticky o zvýšení daňového zatížení v zemi, kde je již tak vysoké.