Autor: Weilin, PANews

Dne 27. prosince místního času Ministerstvo financí USA a IRS zveřejnily dokument o konečných pravidlech „DeFi makléřů“, což vyvolalo širokou kritiku v kryptoprůmyslu, která požaduje, aby makléři DeFi od roku 2025 hlásili příjmy z prodeje digitálních aktiv a shromažďovali informace KYC o uživatelích.

Pravidla vstoupí v platnost 60 dní po zveřejnění. Dokument však také uvádí, že období 2025 až 2026 bude přechodným obdobím, během něhož může být poskytnuto určité období milosti, ale konkrétní rozsah a standardy této úlevy zatím nejsou jasné. Po období milosti se nová pravidla začnou vztahovat na prodej digitálních aktiv od roku 2027, makléři budou muset začít shromažďovat a hlásit data potřebná pro transakce s digitálními aktivy od roku 2026.

Odborníci z kryptoprůmyslu poukazují na to, že v praxi jsou to uživatelé, kteří zprostředkovávají transakce, a IRS mylně definuje poskytovatele DeFi jako makléře (brokers), což vede k povinnému shromažďování informací o uživatelích, což vyvolá obrovské problémy s ochranou soukromí a přesahuje zákonné pravomoci IRS. Někteří analytici se domnívají, že Trump by mohl zrušit pravidla pro zprávy, ale vzhledem k tomu, že 60denní doba platnosti se překrývá s nástupem nové vlády (20. ledna), může být republikánům zaneprázdněno jinými prioritami. Nová pravidla mohou donutit poskytovatele DeFi vyloučit uživatele z USA z jejich služeb.

Konečná pravidla pro „DeFi makléře“ vyžadují zprávy o celkovém příjmu makléřů a informacích o uživatelích

Tento dokument Ministerstva financí a IRS USA nese název (Pravidelná zpráva o celkových příjmech makléřů, kteří zprostředkovávají prodej digitálních aktiv), předchozí verze byla zveřejněna v srpnu 2023 a zahájila proces veřejného sběru názorů, přičemž obdržela 44 000 zpětných vazeb. Tentokrát v konečných pravidlech o délce 115 stránek se požaduje, aby makléři DeFi poskytovali klientům formulář 1099, shromažďovali informace o transakcích uživatelů, včetně jména a adresy. Dále zpráva obsahuje celkové příjmy získané od klientů z prodeje nebo výměny digitálních aktiv.

Podle dokumentu, pokud platforma DeFi zprostředkovává výměnu nebo prodej digitálních aktiv (i když prostřednictvím chytré smlouvy) a vyvíjí dostatečnou kontrolu nebo vliv na proces transakce, může splnit definici makléře. Ministerstvo financí USA uvedlo, že konečná pravidla se vztahují na „přední poskytovatele služeb“, kteří „přímo komunikují s klienty“, což znamená provozní subjekty hlavních webových stránek sloužících k přístupu k decentralizovaným protokolům, nikoli samotné protokoly.

V dokumentu IRS rozdělila ekosystém DeFi do tří nezávislých vrstev:

Rozhraní vrstvy (Interface Layer): zahrnuje komponenty zaměřené na uživatele, jako jsou obrazovky, tlačítka, formuláře a další vizuální prvky na webových stránkách, mobilních aplikacích a rozšířeních pro prohlížeče. Tato vrstva usnadňuje interakci mezi uživateli a účastníky DeFi.

Aplikační vrstva (Application Layer): vrstva, která vykonává pokyny uživatelů pro transakce a je součástí procesu ověřování transakcí.

Zúčtovací vrstva (Settlement Layer): odpovídá za zaznamenávání finančních transakcí na distribuované knize, včetně transakcí prováděných prostřednictvím DeFi protokolů.

IRS se domnívá, že pouze rozhraní vrstva, zejména „front-endové obchodní služby“ (Front-end trading services), bude považována za „makléře“. Jejím základním principem je, že front-endové obchodní služby mají nejbližší vztah ke klientovi, a proto mohou získat KYC (znát svého klienta) informace a hlásit příslušná data IRS. IRS uvedlo, že front-endové obchodní služby zahrnují webové stránky, které umožňují uživatelům vyměňovat digitální aktiva prostřednictvím svých rozhraní, nespravované peněženky a rozšíření pro prohlížeče. (Nespravované peněženky, které se používají pouze pro správu privátních klíčů, tj. unhosted wallets, nespadá do kategorie makléřů.)

Mnoho částí dokumentu shrnuje obdržené komentáře a definice mnoha základních pojmů, stejně jako názory dvou vládních agentur, Ministerstva financí a IRS, které se domnívají, že „DeFi makléři“ by měli dodržovat stejná pravidla jako makléři s tradičními cennými papíry. Dokument také uvádí, že „Ministerstvo financí a IRS nesouhlasí s tím, že konečná pravidla vyjadřují předsudky vůči odvětví DeFi, a nesouhlasí s tím, že tato pravidla by bránila dodržování předpisů ze strany klientů, kteří používají tuto technologii.“

Podle odhadů IRS bude 650 až 875 makléřů DeFi ovlivněno těmito konečnými pravidly.

„Podle ustanovení 6045 bude hlášení informací makléřů DeFi zvyšovat dodržování předpisů daňovými poplatníky, protože příjmy, které daňoví poplatníci vydělají při účasti na transakcích s digitálními aktivy bez zprostředkovatelů, budou pro IRS a daňové poplatníky transparentnější.“ IRS odhaduje, že nová pravidla ovlivní až 2,6 milionu daňových poplatníků.

„Tato pravidla pomohou zajistit, aby všichni daňoví poplatníci dodržovali stejná pravidla a mohli získat informace, které potřebují k přesnému podání daňového přiznání,“ uvedla v oficiálním prohlášení zástupkyně ministra pro daňovou politiku Aviva Aron-Dine. „Zrovnoprávnění daňových hlášení digitálních aktiv s hlášeními pro jiné aktiva usnadní a zlevní daňová přiznání pro dodržující daňové poplatníky, a také pomůže zúžit daňovou mezeru.“

Kryptoprůmysl silně protestuje, že soukromí mnoha uživatelů může být ohroženo

Jedním z příkladů, které mohou být přímo ovlivněny těmito konečnými pravidly, je Uniswap Labs, která provozuje decentralizovanou burzu uniswap.org, přičemž generální právník Uniswapu Katherine Minarik uvedla v příspěvku na X dne 27. prosince: „Existuje mnoho způsobů, jak tuto (konečnou regulaci) napadnout, a určitě by měla být napadena.“

Mezitím organizace Blockchain Association, DeFi Education Fund a Texas Blockchain Council podaly žalobu proti Ministerstvu financí USA a IRS. Dne 28. prosince Blockchain Association tweetovala, že IRS a Ministerstvo financí překročily své zákonné pravomoci a rozšířily definici „makléře“, aby zahrnovaly poskytovatele front-endu DeFi transakcí, i když neprovádějí transakce. To nejenže porušuje práva na soukromí jednotlivců používajících decentralizované technologie, ale také posune celou prosperující technologii do zahraničí.

Právní vedoucí organizace Marisa Tashman Coppel uvedla, že konečná pravidla porušují (Zákon o správních postupech) (Administrative Procedure Act, APA) a jsou protiústavní. I když tito poskytovatelé neprovádějí transakce - uživatelé provádějí transakce - IRS je mylně definuje jako makléře. Tito poskytovatelé softwaru budou muset shromažďovat a hlásit údaje o transakcích a osobní informace. Tito poskytovatelé nejsou tradičními zprostředkovateli a nemají „klienty“ jako makléři.

Domnívá se, že povinné shromažďování takových informací vyvolává obrovské problémy s ochranou soukromí a přesahuje zákonné pravomoci IRS. A IRS dostatečně neřeší rizika, která tato pravidla představují pro uživatele, podnikatele a další účastníky ekosystému DeFi. DeFi umožňuje uživatelům účastnit se spravedlivějšího finančního systému. Ale vláda nyní násilně zasahuje do zprostředkovatelského role, která neexistuje, což přináší více rizik a nerovných příležitostí. Musíme chránit technologii DeFi, a ne ji ničit. Tato pravidla porušují APA, ústavu a zákonné pravomoci IRS. Odhalením adres peněženek také porušují práva na soukromí milionů Američanů, kteří chtějí obchodovat mimo tradiční finanční systém. Doufáme, že soud uzná tento fakt a zruší tato pravidla.

Regulační vedoucí známého kryptoměnového rizikového fondu a16z Crypto Michele Korve také na platformě X uvedl: „My a16z Crypto věříme, že DeFi učiní finanční služby a digitální ekonomiku pohodlnější, efektivnější, interoperabilní, spolehlivou a zaměřenou na spotřebitele. Nicméně včera Ministerstvo financí USA zveřejnilo nové pravidla pro zprávy o makléřích, což představuje přímou hrozbu pro tento závazek a ohrožuje budoucnost inovací DeFi v USA... Stavebníci DeFi by měli mít důvěru, že právníci v oboru pracují na ochraně této technologie. Budeme pokračovat v boji na všech frontách - na soudech, v Kongresu a s pomocí nové administrativy.“

Trumpova administrativa by mohla zrušit pravidla o zprávách, ale čas je naléhavý

Podle analýzy odborníků může finální verze pravidel zprávy DeFi čelit výzvám (Zákona o přezkumu Kongresu) (Congressional Review Act). Tento zákon umožňuje Kongresu zrušit konečná pravidla vydaná federálními agenturami během určité doby. První Trumpova administrativa zrušila 16 nařízení z doby Obamy.

Klíčové je, zda Kongres považuje tato pravidla za v souladu se zákonodárstvím, které Kongres schválil, a navíc nadcházející změna vlády se překrývá s 60denní lhůtou pro přezkum. Nicméně republikáni mají v roce 2025 další priority, jako je vypracování nového daňového plánu k prodloužení daňového zákona přijatého v roce 2017. Jonathan Cutler, vedoucí globálních informací o daních ve společnosti Deloitte Washington National Tax, uvedl, že zrušení pravidel o kryptoměnách může být přehlédnuto. „Kongres nemusí mít čas to řešit, protože mají příliš mnoho jiných záležitostí na práci.“

Někteří daňoví odborníci zaměření na kryptoměny mají pochybnosti o schopnosti IRS tyto pravidla hlášení vykonávat. Například tento úřad možná ani neví o existenci některých platforem DeFi, což ztěžuje audity.

Dne 29. prosince vedoucí výzkumu Galaxy Digital Alex Thorn uvedl, že pokud nebude zrušeno pravidlo IRS, které určuje DeFi front-end jako „makléře“, průmysl DeFi bude čelit třem možnostem: dodržovat požadavky na zprávy IRS a přijmout klasifikaci makléře, pokusit se zastavit uživatelé z USA, nebo se vzdát aktualizací chytrých smluv a výnosů.

V současnosti se pravidla makléřů DeFi stále mohou změnit s příchodem nové Trumpovy administrativy, která podporuje kryptoměny, PANews bude situaci pečlivě sledovat.