V sobotu 28. prosince byla definitivně schválena rozpočtová legislativa Itálie na rok 2025.
Toto je důležitý zákon také pro Italy, kteří vlastní kryptoměny, protože obsahuje článek specificky věnovaný zdanění kapitálových zisků z kryptoměn.
Zdanění kryptoměn v Itálii: nová rozpočtová legislativa
Článek 43 zákona 1330, který byl definitivně schválen Senátem, stanoví náhradní daňovou sazbu na kapitálové zisky a další různé příjmy na 26 procent.
Tento článek je určen k vyřešení problému, který byl odhalen pouze v říjnu ohledně zdanění kryptoměn.
Ve skutečnosti byla původně tato sazba v článku 5 legislativního dekretu č. 461 ze dne 21. listopadu 1997 12,5 %, později zvýšena na 26 %. Nicméně, když byla zvýšena na 26 % v tom článku 5, kryptoměny (nebo kryptoměny) ještě nebyly zahrnuty, a když byly následně zahrnuty, musela se na ně uplatnit původní sazba.
Nyní však byla jasně aplikována sazba 26 % na všechny typy aktiv zahrnutých v článku 5 legislativního dekretu č. 461 z roku 1997.
Zvýšení zdanění kryptoměn
Tímto způsobem bylo definitivně odvráceno zvýšení zdanění kapitálových zisků z kryptoměn na 42 %, které bylo původně zahrnuto do rozpočtové legislativy.
Tento nárůst byl odstraněn z nového textu, který byl předložen a schválen Parlamentem, ale byl přidán jiný.
Článek 24 nového textu, nyní definitivně schválený, uvádí, že od 1. ledna 2026 bude uplatněna náhradní daň na kapitálové zisky generované z prodeje aktiv zahrnutých v článcích 5, 6 a 7 legislativního dekretu 461 ze dne 21. listopadu 1997, a to sazbou 33 procent.
To znamená, že pro kapitálové zisky z kryptoměn generované v roce 2025 se bude uplatňovat aktuální sazba 26 %, zatímco od těch generovaných od roku 2026 se bude muset uplatnit sazba 33 %.
Od nynějška do konce roku 2025 však stále bude čas zasáhnout a upravit tuto novou sazbu. Není vůbec jisté, že k tomu dojde, proto by měla být tato opatření prozatím považována za definitivní, ale není nemožné si představit, že by mohla být upravena.
Sazba 26 % pro rok 2025 však již nemůže být změněna.
Zrušení osvobozeného limitu
Existuje však další špatná zpráva pro italské držitele kryptoměn.
Článek 25 totiž ruší osvobozený limit 2 000.
Když byly kryptoměny regulovány v Itálii na konci roku 2022, byl zaveden osvobozený limit 2 000 € na zdanění.
Jinými slovy, pokud roční součet všech kapitálových zisků a kapitálových ztrát generovaných v roce z prodeje kryptoměn nepřevýšil limit 2 000 €, mohly by zůstat neohlášeny. Tímto způsobem nebylo třeba na ně platit daně.
Nyní však, aby se zdanění kryptoměn sladilo se zdaněním ostatních finančních aktiv, byl tento limit zrušen, a proto by teoreticky měl každý zaplatit 26 %, i když roční součet kapitálových zisků a ztrát z kryptoměn činí pouze 1 €.
Přeceňování na 18 %
Rozpočtová legislativa na rok 2025 také zavádí přečíslení.
Článek 26 skutečně poskytuje možnost zaplatit náhradní daň ve výši 18 procent na kryptoměny držené k 1. lednu 2025.
Proto ti, kteří nejsou schopni obnovit nebo prokázat nákupní náklady na kryptoměny vlastněné k tomu datu, nebo nechtějí tak učinit, aby se vyhnuli placení 26 % na jakékoli kapitálové zisky generované z prodeje, mohou zvolit toto volitelné řešení, za předpokladu, že daň bude zaplacena do 30. listopadu 2025.
K vypočtení hodnoty této daně bude stačit vypočítat 18 % hodnoty v eurech kryptoměn držených k 1. lednu 2025, zcela ignorujíc nákupní náklady.
Tato daň může být také zaplacena ve splátkách až do maximálně tří ročních splátek stejné částky, s 3% ročním úrokem na dvou splátkách následujících po první.
Reakce
S opakováním, že rozpočtová legislativa byla nyní definitivně schválena, a že tedy určitě vstoupí v platnost od 1. ledna 2025, je třeba říci, že reakce nebyly příliš pozitivní.
Na jedné straně jsou ti, kteří jásali nad tím, že zvýšení zdanění na 42 % na kapitálové zisky z kryptoměn, dříve s velkou slávou oznámené ministerstvem hospodářství, bylo zcela odvráceno, ale na druhé straně byly protesty.
První protest je za zrušení osvobozeného limitu 2 000 €, vzhledem k tomu, že naprostá většina Italů, kteří vlastní kryptoměny, je má za hodnotu pod touto částkou.
Z tohoto pohledu by však mělo být zdůrazněno, že takový limit byl specifickou anomálií, která se týkala pouze kryptoměn v Itálii, a proto jeho zrušení nic jiného než je nevyrovnává s ostatními finančními aktivy.
Naopak, zvýšení zdanění na 33 % pro rok 2026 nemá jinou justifikaci než získání prostředků.
Z tohoto pohledu jsou protesty nejen oprávněné, ale jsou také nevyhnutelně četné, vzhledem k tomu, že se skutečně jedná o zvýšení daňového tlaku v zemi, kde je už tak vysoký.