Obchodování a investice do kryptoměn získávají na popularitě v Brazílii. Spolu s tímto růstem Federální daňová správa (Receita Federal) zavedla přísné daňové povinnosti, aby zajistila dodržování a transparentnost. Níže je podrobný průvodce, jak porozumět a splnit své daňové povinnosti související s kryptoměnami v Brazílii.
---
Co jsou kryptoměny podle Federální daňové správy?
Federální daňová správa definuje kryptoměnu jako "digitální reprezentaci hodnoty vyjádřené ve vlastní měně, jejíž cena může být vyjádřena v místní nebo zahraniční měně, transakovaná elektronicky pomocí kryptografie a technologií distribuovaných knih. Kryptoměny mohou být používány jako forma investice, nástroj pro převod hodnoty nebo přístup k službám, ale nepředstavují zákonné platidlo."
---
Daňové povinnosti pro držitele kryptoměn
Brazílie investoři do kryptoměn musí dodržovat specifické povinnosti stanovené Federální daňovou správou:
1. Prodeje pod R$35,000 za měsíc:
Žádná daň z příjmu není splatná.
Oznamte celkové příjmy, pokud nějaké, v sekci „Osvobozené a nezdanitelné příjmy“.
2. Prodeje přesahující R$35,000 za měsíc:
Daň z příjmu musí být zaplacena z jakéhokoli dosaženého zisku.
Oznamte zisk v sekci „Zisky z kapitálu“.
3. Měsíční transakce nad R$30,000 (Mezinárodní transakce):
Oznamte takové transakce Federální daňové správě, zejména pokud působíte mimo národní burzu.
4. Prohlášení o vlastnictví:
Digitální měny v hodnotě přes R$5,000 musí být uvedeny v daňovém přiznání pod sekcí „Aktiva a práva“.
---
Kdo musí platit daň z kryptoměn?
Investoři musí platit daně, když zisky překročí R$35,000 v celkových měsíčních prodejích. Daně jsou však spuštěny pouze při prodeji kryptoměny, což znamená, že samotné cenové fluktuace nepředstavují zdanitelnou událost.
---
Sazby daně z příjmu pro kryptoměny
Sazby daně z příjmů z kryptoměn jsou progresivní a platí následovně:
Až R$5 milionů: 15%
R$5 milionů až R$10 milionů: 17.5%
R$10 milionů až R$30 milionů: 20%
Nad R$30 milionů: 22.5%
Tento progresivní daňový rozvrh platí pro digitální měny obchodované na národních burzách. Pro mezinárodní burzy jsou zisky zdaněny pevnou sazbou 15%, bez výjimek.
---
Jak zaplatit daň z příjmu z kryptoměn
Daně z příjmů z kryptoměn musí být zaplaceny do posledního pracovního dne měsíce následujícího po transakci. Například pokud jste prodali kryptoměny v říjnu, termín pro zaplacení daně by byl 30. listopadu.
Kroky k platbě:
1. Vygenerujte dokument o výběru Federální daňové správy (DARF) prostřednictvím systému Sicalcweb.
2. Použijte daňový kód 4600, který odpovídá ziskům z prodeje aktiv.
3. Dokončete platbu v určeném časovém rámci, abyste se vyhnuli pokutám.
---
Oznamování transakcí nad R$30,000
Pro jednotlivce používající mezinárodní burzy nebo platformy bez brazilského bydliště musí být transakce přesahující R$30,000 za měsíc oznámeny na portálu e-CAC Federální daňové správy. To zahrnuje:
Přístup k průvodci „Sběr a kontrola“.
Podání prohlášení pod „Doplňkovými povinnostmi.“
Národní burzy automaticky oznamují všechny transakce agentuře, bez ohledu na hodnotu.
---
Prohlášení o vlastnictví kryptoměn
Vlastnictví kryptoměn musí být oznámeno, pokud celková hodnota akvizice překročí R$5,000 pro každý typ aktiva. Uveďte náklady na akvizici, nikoli aktuální tržní hodnotu. Například pokud jste v lednu zakoupili Bitcoin za R$3,000, za R$1,000 v červenci a za R$3,000 v listopadu, deklarovaná částka by byla R$7,000.
---
Kde oznamovat kryptoměny
Prohlášení by měla být podána prostřednictvím programu Federální daňové správy. V rámci systému:
Přejděte na kartu „Aktiva a práva“.
Vyberte „Skupina 08 – Kryptoaktiva.“
Poskytněte přesné údaje o svých aktivech a historii transakcí.
---
Pokuty za nedodržení předpisů
Nedodržení povinností spojených s daněmi z kryptoměn může vést k:
1. Pokuty:
Pokuty se liší v závislosti na povaze a závažnosti přestupku, včetně opomenutí nebo nesprávného hlášení.
2. Právní důsledky:
Informace mohou být předány Federálnímu veřejnému žalobci (MPF), pokud jsou zjištěny důkazy o praní špinavých peněz nebo skrývání majetku.
---
Klíčové poznatky:
1. Udržujte si pořádek: Uchovávejte záznamy o všech kryptotransakcích a aktivech.
2. Včasné platby: Použijte systém DARF k uhrazení daní před termíny.
3. Vyhněte se pokutám: Zajistěte přesné a úplné prohlášení, abyste splnili právní požadavky.
Pochopením a dodržováním těchto pokynů mohou investoři do kryptoměn v Brazílii odpovědně navigovat daňovým prostředím a vyhnout se právním důsledkům.