Dnes si promluvíme o předpisech IRS týkajících se daní z kryptoměn v USA. Nejnovější předpisy byly vydány v červenci 2024 a už nějakou dobu se vyvíjejí, účinné budou od roku 2025, s ročním přechodným obdobím.
IRS považuje kryptoměny za majetek, nikoli za měnu. Jakákoli transakce zahrnující kryptoměny (např. nákup, prodej, výměna) může generovat kapitálové zisky nebo ztráty.
Hlášení požadavků: Od roku 2023 musí všichni daňoví poplatníci v jejich federálních daňových přiznáních odpovědět na otázku, zda v daném roce prováděli jakékoli aktivity související s digitálními aktivy, včetně příjmu, prodeje, výměny atd.
Nové předpisy o hlášení transakcí: IRS 9. července 2024 vydala konečné předpisy, které vyžadují, aby zprostředkovatelé správy digitálních aktiv hlásili od roku 2025 transakce prodeje a výměny digitálních aktiv, přičemž od roku 2026 budou skutečně hlásit. Tyto předpisy se vztahují na platformy pro správu digitálních aktiv, některé poskytovatele peněženek pro správu digitálních aktiv, automaty na digitální aktiva a některé zpracovatele plateb digitálních aktiv. Pokrývají různé centralizované a decentralizované projekty, CEX, DEX atd.
Specifické transakční události: Hard forky a airdropy: Pokud kryptoměna prochází hard forkem a vede k přidělení nové kryptoměny, a daňový poplatník skutečně nebo konstrukčně obdrží novou měnu, může vzniknout zdanitelný příjem. Těžba, staking a obchodování: Kryptoměny získané těžbou nebo stakingem jsou považovány za běžný příjem a měly by být zdaněny na základě jejich spravedlivé tržní hodnoty při obdržení.
Osvobození od daně: Pokud kryptoměna prochází hard forkem, ale daňový poplatník nedostává novou měnu, nevytváří zdanitelný příjem.
Daňová vymáhání: IRS se snažila zvýšit daňovou shodu zvýšením kontroly nad kryptoměnovými transakcemi, včetně zasílání předvolání John Doe kryptoměnovým burzám za účelem získání uživatelských dat.
Základní přidělení: IRS poskytuje metodu, která umožňuje daňovým poplatníkům rozumně přidělit náklady na digitální aktiva před rokem 2025, aby se vyrovnali s novými hlášeními. Implementace těchto předpisů má za cíl snížit daňové rozdíly, zejména zvýšením daňové shody u osob s vysokými příjmy.
Je důležité poznamenat, že tyto politiky se mohou v průběhu času měnit nebo aktualizovat, například zrušením pod vedením Trumpa.