\u003ct-68/\u003e
V roce 2024 Bitcoin postupně směřuje do centra světové finanční scény a meme-coiny zažívají svůj rok divoké slávy. Podle statistik letos vzniklo přibližně 75 % meme-coinů, a do začátku prosince vzrostl objem obchodování o více než 950 %, s celkovou tržní kapitalizací až 140 miliard dolarů. Boom meme-coinů nejenže přidal palivo do kryptoměnového trhu, ale také přilákal mnoho běžných investorů do oblasti kryptoměn.
Tento boom meme-coinů vyvolává vzpomínky na ICO boom kolem roku 2017. Tehdy, s příchodem standardu ERC-20, se stalo vydávání tokenů extrémně jednoduchým, různé projekty s růstem o stovky a tisíce procent se objevily jako houby po dešti, a miliardy dolarů se hrnuly do ICO. A letos skupina startovacích platforem, jako je Pump.fun, usnadnila vydávání tokenů, což vedlo k tomu, že meme-coinová bouře zasáhla celý kruh. Ačkoli ICO a meme-coiny se z technického a logického hlediska liší, rizika daňové compliance, kterým čelí investoři a projekty, mohou být podobná. V předchozím boomu ICO se mnoho investorů a emitentů dostalo do daňových potíží. Dnes, s pokračujícím boomem meme-coinů, se otázky daňové compliance opět stávají středem pozornosti pro investory do kryptoměn a emitenty meme-coinů.
Dva případy úniku daní spojené s ICO jako varování
Případ Oyster: Prodej tokenů bez ohlášení, zakladatel odsouzen na čtyři roky.
Oyster Protocol byl založen Brunem Blockem (skutečné jméno Amir Bruno Elmaani) v roce 2017 s cílem poskytovat decentralizované služby pro ukládání dat. V říjnu téhož roku Oyster Protocol provedlo ICO a vydalo token PRL. Tvrdili, že PRL vytvoří win-win ekosystém, který bude prospěšný jak pro webové stránky, tak pro uživatele díky ukládání dat. Zároveň Bruno Block slíbil, že po ICO se objem PRL nezvýší a chytré smlouvy budou 'uzamčeny'.
Na začátku ICO Oyster Protocol vybral asi 3 miliony dolarů, a s těmito prostředky spustil hlavní síť a oficiálně zahájil služby ukládání dat. Nicméně radost netrvala dlouho, v říjnu 2018 Bruno Block zneužil chybu ve smart kontraktech k nelegálnímu vytváření velkého množství nového PRL a jeho prodeji na trhu, což vedlo k dramatickému poklesu ceny PRL, zatímco on sám na tom výrazně profitoval.
Pád ceny PRL upoutal pozornost regulačních orgánů, jako je Komise pro cenné papíry USA (SEC) a daňový úřad (IRS). Nakonec SEC podala civilní žalobu proti Oyster Protocolu, obviňujíc jej z podvodu vůči investorům; prokuratura však podala trestní žalobu proti Brunovi Blockovi, obviňujíc jej z úniku daní. V otázkách daní prokurátor zjistil, že Bruno Block porušil daňové povinnosti na zisky z kryptoměn v hodnotě milionů dolarů. V roce 2017 podal pouze jedno daňové přiznání, ve kterém uvedl příjem přibližně 15 000 dolarů z podnikání 'patentovaného designu', zatímco v roce 2018 nepodal žádné daňové přiznání, a přitom utratil alespoň 12 milionů dolarů na nemovitosti, jachty a další.
Nakonec Bruno Block přiznal únik daní, v dubnu 2023 podepsal dohodu o vině a byl odsouzen k čtyřem letům vězení, přičemž byl povinen zaplatit daňovým orgánům přibližně 5,5 milionu dolarů.
Případ Bitqyck: Příjem z ICO nebyl zdaněn, oba zakladatelé byli odsouzeni k osmi letům vězení.
Bitqyck je kryptoměnová společnost, kterou založili Bruce Bise a Samuel Mendez. Spustili měnu Bitqy, která tvrdila, že je 'alternativním způsobem zbohatnutí pro ty, kteří propásli Bitcoin', a v roce 2016 provedli ICO. Zároveň Bitqyck slíbilo, že každá měna Bitqy bude mít 1/10 akcie běžných akcií Bitqyck. Nicméně akcie společnosti byly vždy ve vlastnictví Bise a Mendeze a nikdy nebyly přiděleny investorům slíbené akcie a zisky. Následně Bitqyck spustilo měnu BitqyM, s tvrzením, že investoři se mohou připojit k 'kryptoměnovému těžebnímu podnikání' tím, že zaplatí za dodávku energie pro těžební zařízení ve státě Washington, ale taková zařízení ve skutečnosti neexistovala. Díky falešným slibům vybrali 24 milionů dolarů od více než 13 000 investorů a většinu prostředků použili na osobní výdaje.
SEC podala proti Bitqyck civilní žalobu, obviňuje ji z podvodu vůči investorům. V srpnu 2019 Bitqyck uznalo fakta a dosáhlo s SEC civilního vyrovnání, přičemž zaplatilo přibližně 10,11 milionu dolarů jako civilní pokutu. Prokuratura však pokračovala v obvinění Bise a Mendeze z úniku daní. V letech 2016 až 2018 vydělali prostřednictvím vydání Bitqy a BitqyM alespoň 9,16 milionu dolarů, avšak podali nižší příjmy, což vedlo k více než 1,6 milionu dolarů daňové ztráty; v roce 2018 Bitqyck vydělalo od investorů alespoň 3,5 milionu dolarů, ale nepodalo žádné daňové přiznání.
Nakonec byli Bise a Mendez odsouzeni za únik daní v září a říjnu 2021, přičemž byli oba odsouzeni na 50 měsíců vězení (celkem přibližně osm let) a byli povinni zaplatit vzájemnou odpovědnost ve výši 1,6 milionu dolarů.
Podrobné vysvětlení daňových problémů
V případech Oyster a Bitqyck je daňová compliance příjmu z ICO klíčovým problémem. Některé emitující subjekty získaly obrovské příjmy prostřednictvím podvodu na investorech, přičemž podaly nižší příjmy nebo vůbec nepodaly daňové přiznání, což vedlo k problémům s daňovou compliance.
Jak USA posuzují únik daní?
V USA je únik daní těžkým zločinem, a to tím, že úmyslně používá nezákonné prostředky k snížení povinnosti platit daně. Podle § 7201 Federálního daňového zákoníku je únik daní federálním trestným činem a pokud je někdo odsouzen za únik daní, může čelit maximálnímu trestu odnětí svobody až na 5 let a pokutě ve výši 250 000 dolarů, zatímco právnické osoby mohou čelit maximální pokutě 500 000 dolarů.
K tomu, aby byl čin považován za únik daní, musí být splněny následující podmínky: značné nezaplacení daní, provedení únikových činů a úmysl k úniku daní. Vzhledem k anonymitě a decentralizaci kryptoměn je únik daní častější.
Daňové chování v obou případech
V USA může každý krok ICO zahrnovat daňové povinnosti. Emitenti a investoři nesou v různých fázích různé daňové odpovědnosti. Emitenti musí při shromažďování prostředků během ICO dodržovat daňové compliance požadavky; investoři mají také daňové povinnosti, když získají tokeny. Zvláště pokud tokeny získané investory prostřednictvím ICO přinášejí odměny nebo airdropy, tyto odměny jsou považovány za kapitálové zisky a podléhají dani z kapitálových zisků.
Únik daní v případě Oyster
Po ICO PRL Bruno Block zneužil chybu ve smart kontraktech k nelegálnímu vytváření velkého množství PRL a jejich prodeji, čímž získal obrovské zisky, ale nesplnil daňové povinnosti. Existuje stále nejednoznačnost ohledně toho, zda by mělo být vytváření tokenů zdaněno. Někteří tvrdí, že vytváření tokenů a těžba jsou obdobné procesy, které vytvářejí digitální aktiva a měly by být zdaněny. FinTax považuje povinnost platit daně za závislou na likviditě trhu tokenů. Pokud je trh dostatečně likvidní, výtěžek z vytváření by měl být považován za zdanitelný příjem.
Únik daní v případě Bitqyck
Na rozdíl od případu Oyster se únik daní v případě Bitqyck týká falešných slibů investorům a nezákonného převodu vybraných prostředků. Bise a Mendez většinu prostředků použili na osobní výdaje, nikoli na rozvoj projektu nebo splnění zájmů investorů. Klíčovou daňovou otázkou je nezákonný převod vybraných prostředků z ICO a neohlášené příjmy.
Podle amerického daňového práva jsou jak legální, tak ilegální příjmy zahrnuty do zdanitelného příjmu. Bise a Mendez selhali v oznámení nezákonných příjmů, které převedli z ICO, jako příjmy, a porušili daňové předpisy, a nakonec nesli trestní odpovědnost.
Tipy a doporučení FinTax
S boomem meme-coinů získávají lidé z kryptoprůmyslu obrovské výnosy. Nicméně, jak ukazuje případ úniku daní z ICO, v trhu meme-coinů bychom se měli soustředit nejen na technologické inovace a tržní příležitosti, ale také na daňovou compliance.
Pochopení daňové odpovědnosti: I když vydání meme-coinu přímo nepřináší zisk z fundraisingu, při prodeji tokenů, které vydavatel a investoři koupili na začátku, je nutné platit daň z příslušných kapitálových zisků. Nejlepším způsobem, jak se vyhnout daňovým rizikům, je dodržování daňových zákonů.
Zajištění transparentnosti obchodních záznamů: Trh meme-coinu je velmi spekulativní, neustále se objevují nové projekty a investoři často obchodují. Investoři by měli pečlivě uchovávat obchodní záznamy, používat profesionální software pro správu kryptoměnových aktiv a daňová přiznání, aby zajistili, že všechny obchody jsou zdokumentovány a vyhnuli se potenciálním daňovým sporům.
Sledování změn daňových zákonů: Daňové systémy týkající se kryptoměn jsou stále v počáteční fázi a často se mění. Investoři a emitenti by měli věnovat velkou pozornost změnám daňových zákonů a v případě potřeby vyhledat názory odborníků na daně, aby učinili optimální daňová rozhodnutí.
Celkově má trh meme-coinů v hodnotě 140 miliard dolarů obrovský efekt na bohatství, ale také přináší novou vlnu právních výzev a rizik compliance. Emitenti a investoři by měli plně chápat daňová rizika, být obezřetní a bystří v komplexním a proměnlivém trhu, aby snížili rizika a ztráty.
#灰度提交Horizen信托文件
V následující strategii se společně zaměříme na vysoce ziskové příležitosti v oblasti altcoinů, zejména na projekty s velkým potenciálem, kde se očekává prostor pro desetinásobné zisky. Pokud chcete v býčím trhu vydělat velké peníze, dejte palec nahoru a zanechte komentář, ráda vás provedu celým býčím trhem!