Autor: TaxDAO

Do Kwon byl považován za "krále kryptoměn" v Koreji. Ale s kolapsem UST a následnými právními obviněními se toto jméno spojilo s daňovým únikem a podvodem. V květnu 2022 Jižní korejská daňová správa uložila Do Kwonovi, spoluzakladateli a CEO Terraform Labs, pokutu ve výši 100 miliard wonů (přibližně 78 milionů dolarů), zatímco již v červnu 2021 byla Terraform Labs pod dozorem korejských daňových úřadů kvůli podezření z daňového úniku. Od jeho zatčení v Černé Hoře čeká Do Kwon na konečné rozhodnutí o extradici. FinTax se nyní zaměří na tohoto bývalého kryptoměnového magnáta, jehož kdysi zářivá říše Terraform Labs, a na obrovskou daňovou pokutu, kterou Do Kwon nese.

1. Chronologie případu Do Kwon

1.1 Sláva Do Kwon a vzestup Terraform Labs

Do Kwon se narodil v roce 1991 v Soulu, Jižní Korea, a v roce 2015 získal bakalářský titul v oboru počítačových věd na Stanfordově univerzitě. Poté krátce pracoval jako softwarový inženýr ve firmách Microsoft a Apple. Avšak po krátké době byl Do Kwon zklamán nedostatkem „proaktivního přístupu“ velkých společností a rozhodl se založit vlastní podnikání. V lednu 2016 se Kwon vrátil do Koreje a rozhodl se založit svou vlastní startupovou společnost Anyfi. Nicméně úspěch Anyfi není příběhem, o kterém dnes hovoříme, skutečná kryptoměnová legenda začala, když začal se svým univerzitním přítelem Nicholasem Platiasem zkoumat technologii blockchain a nakonec se rozhodli založit Terraform Labs. Vize Terraform Labs byla vytvořit nový typ měnového systému, tedy decentralizovanou stabilní měnu – Terra USD (UST). Zrození UST znamenalo vzestup Do Kwonova impéria Terra, ale ve chvíli, kdy pokládal základy impéria, měl Do Kwon jednoduchou myšlenku: vytvořit „co nejvíce užitečný dolar“.

UST a LUNA jsou klíčovými složkami ekosystému Terra. UST je algoritmická stabilní měna, která je navázána na hodnotu dolaru. Při razení UST musí uživatelé zničit odpovídající množství LUNA (tj. poměr 1:1); obdobně, při výměně LUNA musí uživatelé zničit příslušné množství UST. V této době existuje prostor pro arbitráž mezi LUNA a UST, obchodníci mohou na základě pobídek k zisku provádět zničení a razení, kdykoli se cena UST nebo LUNA odchýlí od 1 dolaru, čímž se zajišťuje stabilita ceny UST prostřednictvím cenové nabídky a poptávky. To také znamená, že UST nemá podporu v externích aktivech, ale je udržována stabilita ceny prostřednictvím tržní nabídky a poptávky a pobídkového mechanismu, což je zásadní rozdíl mezi UST a Tetherem, USDC nebo DAI: UST není zajištěna fiat měnou nebo on-chain aktivy.

1.2 Kolaps UST a útěk Do Kwon

Teoreticky by mechanismus mezi LUNA a UST měl být schopen reagovat na různé tržní výkyvy, ale realita bývá složitější a krutější. V roce 2022 došlo k pádu ekosystému Terra právě proto, že tento mechanismus nedokázal efektivně stabilizovat cenu UST v období tržní paniky, protože velryby prodávaly UST, a když poptávka po UST klesla, cena UST se začala odpojovat, zatímco systém nemohl včas upravit zásobu LUNA, což vedlo k prudkému poklesu ceny LUNA, takže nebylo možné odkoupit dostatek UST zpět pomocí LUNA, aby se udržela vazba na dolar. Nakonec došlo k dvojímu kolapsu LUNA a UST, což vyvolalo propad trhu kryptoměn, přičemž LUNA klesla z historického maxima 119,51 dolaru téměř na nulu, během týdne ztratil přibližně 45 miliard dolarů na tržní hodnotě. Pouze v Koreji bylo přibližně 200 000 investorů postiženo obrovskými ztrátami, dokonce i zkrachováním. Tento neočekávaný kolaps nejenže zničil vysoce postavený UST, ale také ohrozil Do Kwonovo impérium.

S kolapsem UST začal Do Kwon dlouhý 10měsíční život v útěku. V průběhu této doby vydali jihočeští prokurátoři v září 2022 zatykač na něj a Interpol také vydal červený zatykač. Dne 23. března 2023 byla Do Kwon zadržena černohorskou policií na letišti kvůli padělání dokladů. Poté, co se o této zprávě dozvěděli, vznesli newyorští federální prokurátoři proti němu obvinění z podvodu, včetně spiknutí k podvodu, podvodu se zbožím, cennými papíry, podvodného převodu peněz a spiknutí k manipulaci s trhem. Americké ministerstvo spravedlnosti proto požádalo Černou Horu, aby ho vydala do USA. Kromě toho také Jižní Korea a Singapur, které mají právní jurisdikci, podaly žádosti o extradici. V současné době, i když černohorský soud ještě nevydal konečné rozhodnutí, je pravděpodobné, že Do Kwon bude souzen v Koreji.

2. Obvinění Do Kwon z daňového úniku a potenciální právní odpovědnost

Kromě obvinění z podvodu čelí Do Kwon a Terraform Labs také obrovským obviněním z daňového úniku. Jižní korejská daňová správa zahájila v červnu 2021 zvláštní daňové vyšetřování materské společnosti Terraform Labs, The Ancore Company, a samotné Terraform Labs na základě podezření z daňového úniku. Během daňového vyšetřování zjistila Jižní korejská daňová správa, že Do Kwon drží 92 % akcií singaporejské entity Terra Singapore. Podle zjištění byla značná část zisků tajně převedena na Britské Panenské ostrovy (BVI), aby se vyhnuli daním díky liberálním daňovým politikám BVI, přičemž Do Kwon, jako největší akcionář, byl samozřejmě největším příjemcem tohoto daňového úniku. Tato daňová strategie není neobvyklá, viceprezident Samsungu Lee Jae-yong byl v roce 2021 kvůli zřízení schránkové společnosti na BVI a převodu zisků vyzván korejskou prokuraturou; tyto typy daňového úniku v zahraničí se staly cílem korejské vlády.

Prvním krokem k posouzení obvinění z daňového úniku by mělo být jasné určení jurisdikce. V případě Do Kwon, i když Do Kwon přes design akciové struktury přenesl většinu zisků z kryptoměn na společnost na Britských Panenských ostrovech (BVI), čímž výrazně snížil skutečnou daňovou zátěž, podle skutečných provozních principů, které Jižní Korea přijala, společnosti, které Do Kwon ovládá, ačkoli registrované mimo Koreu, ve skutečnosti stále vykonávají činnosti související s kryptoměnami v Koreji, a proto by měly platit příslušné daně v Koreji.

Kritéria pro posouzení obvinění z daňového úniku v Koreji jsou poměrně blízká běžným standardům v jiných zemích. Prvním bodem je posoudit, zda došlo k daňovému úniku, tj. neohlášení nebo podhlášení příjmů, majetku nebo jiných zdanitelných položek; druhým bodem je, že daňový poplatník ví, že snižuje nebo se vyhýbá placení daní a činí to úmyslně, protože daňový únik obvykle nemůže být způsoben nedbalostí, nedorozuměním nebo nevědomým chováním; třetím bodem je dosažení určitého finančního standardu. Podle oficiálně zveřejněných detailů případu bylo zjištěno, že Do Kwon byl informován o akciové struktuře společnosti a daňových opatřeních, ačkoli Jižní Korea přesně nevymezuje konkrétní finanční standard pro obvinění z daňového úniku, částka daňového úniku Do Kwon rozhodně není malá. Pokud tedy korejská prokuratura dokáže předložit zákonné a dostatečné faktické důkazy, pak je téměř nevyhnutelné, že Do Kwon bude odsouzen za daňový únik, což znamená, že čelí dlouhému trestu odnětí svobody a pokutě ve výši přibližně 100 miliard wonů. Pokud budou také potvrzena obvinění z finančního podvodu či jiných deliktů, Do Kwon nejenže přijde o veškerý majetek, ale také stráví nejlepší roky svého života ve vězení.

3. Reflexe případu daňového úniku Do Kwon: od krále kryptoměn k vězeňskému vězni

V světě kryptoměn je událost Do Kwon jako bomba, která vyvolala hlubokou reflexi kryptoprůmyslu ohledně regulace kryptoměn, zejména regulace daňové shody. Vystupuje stále více zřejmý rozpor, kdy na jedné straně je kryptoprůmysl plný vitality, a i přes cykly vzestupu a poklesu neustále roste geometricky, což vyprodukovalo obrovský bohatství efekt v lidské historii; na druhé straně vlády a regulační orgány mají relativně zralou, ale tradiční sadu regulačních pravidel, snaží se kryptoprůmysl dostat pod svou kontrolu. Čelí novému fenoménu kryptoměn, regulační opatření vlád mohou mít záměr chránit finanční pořádek a ekonomickou stabilitu, ale mohou bránit normálnímu rozvoji kryptoprůmyslu. Jak řekl Trump, když kritizoval bývalého předsedu SEC Garyho Genslera, přísná regulační opatření SEC v minulosti pravděpodobně snížila konkurenceschopnost USA v globálním prostoru kryptoměn a blockchainu. Možná, že pro novou věc je nejefektivnější pomoc tichý pozorovací přístup a opatrná intervence.

Z pohledu daňového vymáhání není pravidlo pro zdanění kryptoměn v různých zemích dostatečně jasné a jednoznačné, inovace v oblasti kryptoměn ztěžují aplikaci těchto pravidel a objektivně zvyšují daňovou zátěž kryptoprůmyslu. Je nutný daňový rámec, který bude odpovídat charakteristikám kryptoprůmyslu a bude transparentní a stabilní. Skutečně, Do Kwon byl nespokojen s daňovým systémem v Koreji, považoval se za nespravedlivě zatíženého daněmi a ve srovnání s tím bylo přenesení zisků a bohatství do BVI, známé nulovou daňovou sazbou, zjevně ekonomičtější volbou. Nicméně Do Kwon přeceňoval svou schopnost vyhnout se daním a úroveň vyšetřování daňových orgánů různých zemí, jinými slovy, bez ohledu na to, zda UST kolabuje, Do Kwon byl nevyhnutelně vyšetřován za daňový únik, jen tato kolaps urychlil příchod daňových obvinění. V určitém smyslu představují kryptoměny pro Do Kwon a pro tisíce dalších kryptobohatých nejen symbol bohatství a postavení, ale také potenciální pouto, a jakmile se rozhodnou uniknout daním nebo porušit jiné regulační požadavky, tato pouta se stanou skutečnými okovy.

I když daňová pravidla pro kryptoměny nejsou dostatečně vyvinutá, před změnou daňových pravidel bychom se měli stále soustředit na aktuální otázky daňové shody, abychom se vyhnuli zbytečným sankcím a ztrátám. Aby zajistili shodu transakcí a předešli daňovým rizikům, měli by investoři v oblasti kryptoměn věnovat pozornost:

Za prvé, zkvalitnit vnitřní daňový management. Pro kryptoměnové firmy je nezbytné vybudovat komplexní, systematický a rigorózní rámec daňového řízení. Od vydávání tokenů, přes jejich distribuci, až po účetnictví různých příjmů a monitorování přeshraničních toků peněz, každý krok by měl být zahrnut do úvah o daňové shodě. Pomocí zdokonaleného interního řízení a auditu je třeba zajistit přesnost a úplnost daňových informací a účinně předcházet potenciálním daňovým rizikům.

Za druhé, citlivě vnímat politické trendy a flexibilně upravovat strategie. Průmysl kryptoměn je stále v rané fázi vývoje, daňové politiky se často mění a v různých regionech se značně liší. Investoři a firmy musí pozorně sledovat politiku různých zemí a mezinárodních organizací v oblasti daní z kryptoměn, aby se včas dozvěděli o nejnovějších legislativních změnách a regulačních trendech.

Za třetí, aktivně využívat odbornou pomoc a zvyšovat úroveň shody. Daňové problémy spojené s kryptoměnami mají vysokou úroveň odbornosti a složitosti, a proto je rozumné vyhledat odborné právníky, účetní nebo daňové poradce, kteří se orientují v daňových předpisech kryptoměn. Tito odborníci mohou poskytovat přesné daňové poradenské služby, vypracovat individuální plány daňové shody na základě skutečných potřeb firem nebo jednotlivců, včas identifikovat potenciální body daňového rizika a nabízet účinné strategie. Zároveň je možné využít profesionální software pro daňová přiznání k kryptoměnám, který dokáže efektivně a přesně zpracovávat velké množství složitých transakčních dat, což značně zvyšuje efektivitu a přesnost daňových přiznání a účinně se vyhýbá daňovým rizikům způsobeným lidskými chybami.