Autor: TaxDAO
Související zprávy: Raní investoři do bitcoinu byli odsouzeni za falešné hlášení příjmů z kryptoměn
Autor: Úřad pro veřejné záležitosti. Ministerstvo spravedlnosti USA
Muži z Texasu Frank Richard Ahlgren III byl odsouzen k dvouletému vězení za podání falešného daňového přiznání a podhodnocení kapitálových zisků z bitcoinů ve výši 3,7 milionu dolarů. Ahlgren byl raným investorem do bitcoinu a mezi lety 2017 a 2019 používal různé metody, aby skrýval zisky z bitcoinových obchodů, včetně zveličování ceny nákupu a používání nástrojů, jako jsou mixéry, k zakrytí transakcí. Nakonec byl Ahlgren odsouzen za daňové úniky přesahující 1 milion dolarů.
Podle soudních dokumentů a prohlášení soudu Frank Richard Ahlgren III podal falešné daňové přiznání, podhodnotil nebo nehlásil obrovské zisky z prodeje bitcoinů v hodnotě 4 miliony dolarů. Podle amerického daňového práva musí všichni daňoví poplatníci hlásit jakýkoli příjem, skutečné zisky nebo ztráty z prodeje kryptoměn (např. bitcoin) ve svých daňových přiznáních.
Ahlgren byl raným investorem do bitcoinu a začal investovat do bitcoinu již od roku 2011. V roce 2015 koupil 1366 bitcoinů prostřednictvím Coinbase. V říjnu 2017 prodal 640 bitcoinů a vydělal 3,7 milionu dolarů, které použil na koupi domu v Utahu. Při podání daňového přiznání za příjmy z roku 2017 předložil falešný souhrn příjmů, zveličil cenu nákupu bitcoinů a podhodnotil kapitálové zisky. V letech 2018-2019 prodal bitcoin v hodnotě 650 000 dolarů, ale neprováděl daňová přiznání. Aby zakryl transakce, Ahlgren použil během těchto let různé složité metody, včetně používání více peněženek pro převody bitcoinů, osobních hotovostních transakcí s bitcoiny a používání mixérů určených k anonymizaci transakcí. Podle odhadů činil Ahlgrenův celkový daňový únik z bitcoinů až 1 milion dolarů.
Tento případ je prvním trestním případem zaměřeným výhradně na daňové úniky v kryptoměnách v USA. Úředníci daňového oddělení Ministerstva spravedlnosti USA uvedli, že Ahlgren byl odsouzen za skrývání příjmů z bitcoinů a pokus o zakrytí zisků z transakcí na blockchainu. Vedoucí kriminalistické vyšetřovací služby IRS zdůraznil, že mají odborné schopnosti sledovat transakce s kryptoměnami a uvedl, že bez ohledu na to, jaká forma měny je použita, daňové úniky budou právně sankcionovány.
Kromě dvou let vězení byl soudce Robert Pitman z amerického okresního soudu pro západní Texas také odsouzen k jednomu roku dohledu na svobodě a nařídil mu zaplatit 1 095 031 USD jako náhradu škody americké vládě.
Krátké hodnocení TaxDAO:
Před tímto případem byly daňové úniky z kryptoměn často "smíchány" s jinými daňovými přestupky, ale tentokrát Ministerstvo spravedlnosti USA (DOJ) podalo samostatnou žalobu na daňové úniky v kryptoměnách, čímž se tento případ stal prvním trestním případem zaměřeným výhradně na daňové úniky v kryptoměnách v USA. Tento případ připomíná investorům do kryptoměn, že při zisku bohatství by měli neustále dbát na rizika dodržování daňových předpisů.
Daňové úniky v kryptoměnách poprvé samostatně projednávané
Předtím, i když byly transakce s kryptoměnami zahrnuty pod daňový dohled IRS, daňové úniky z kryptoměn byly často obžalovány spolu s jinými nezákonnými činnostmi. Například v dříve rozhodnutých případech Bruno Block a Bitqyck žalobci obvykle obviňovali účastníky z podvodu se cennými papíry a nevěnovali se zvlášť otázkám daňových úniků a nedoplatků. Případ Ahlgrena je však prvním trestním daňovým případem zaměřeným výhradně na kryptoměny v USA, což naznačuje, že budoucí regulační dohled nad dodržováním daňových předpisů pro kryptoměny v USA bude přísnější, a investoři do kryptoměn by měli věnovat větší pozornost dodržování daňových předpisů týkajících se jejich obchodů a zisků, aby se vyhnuli daňovým sankcím a zbytečným ztrátám.
Falešné hlášení příjmů z kryptoměn má následky srovnatelné s úmyslným ublížením na zdraví
V USA je daňový únik jasně klasifikován jako těžký zločin (felony). Podle § 7201 amerického zákoníku (26 U.S.C. § 7201) může být jakákoli osoba, která úmyslně se snaží uniknout nebo se vyhnout daním, odsouzena k maximálně 5 letům vězení a pokutě až 100 000 USD (pro společnosti až 500 000 USD) nebo k oběma sankcím. Ve srovnání s tím mohou být pachatelé závažného ublížení na zdraví (Aggravated Assault) v USA odsouzeni k více než 5 letům vězení, což znamená, že v USA je považováno za mírně méně nebezpečné, než způsobit vážné zranění druhým.
Obchodování s "neviditelnými" transakcemi lze také sledovat
Decentralizace a anonymita jsou klíčovými atrakcemi kryptoměn, ale to neznamená, že transakce s kryptoměnami mohou uniknout daňovému dohledu. Aby se zvýšila regulační schopnost, mohou orgány činné v trestním řízení přijmout různé protianonymní opatření, například využití analytických technologií pro identifikaci anomálních transakcí, posílení sdílení informací a spolupráce s mezinárodními finančními institucemi a vývoj monitorovacích nástrojů pro nově vzniklé platební metody, aby zajistily transparentnost a dodržování předpisů ve finančních aktivitách. Kromě toho mohou příslušné úřady používat nástroje pro analýzu blockchainu k trasování transakcí s kryptoměnami a uzamčení cíle prostřednictvím propojení peněženek a známých identifikačních informací. Navíc Ministerstvo financí USA a IRS schválily zákon o hlášení hrubých výnosů a základu ze strany brokerů a určení výše realizovaných částek a základu pro transakce digitálních aktiv, který vyžaduje, aby kryptoměnoví brokeři hlásili transakce svých klientů od 1. ledna 2025, což dále omezilo prostor pro skrývání příjmů z kryptoměn.
Chladné zamyšlení o horkých tématech: Daňový systém není přirozeně dokonalý
Tento případ vzbudil širokou diskusi a zároveň nás vyzval k zamyšlení nad samotným daňovým systémem kryptoměn v USA. To znamená, že samotný daňový systém kryptoměn v USA může vykazovat určité nejasnosti a daňové zatížení pro jednotlivé investory může být příliš vysoké. Tato nedostatečnost v návrhu systému může do určité míry vést k daňovým únikům v kryptoměnách? Daňové systémy různých zemí jsou stále ve fázi zkoumání a USA nejsou výjimkou. Současný daňový systém v USA nemůže zcela jasně navádět investory, jak správně hlásit a platit daň z příjmů z transakcí s kryptoměnami, nemluvě o době, kdy Algren začal investovat do bitcoinu. Například, jak přesně vypočítat náklady na nákup v transakcích s kryptoměnami je dlouhodobý problém. Vzhledem k velké volatilitě cen kryptoměn mohou investoři při nákupu používat různé obchodní metody, jako je nákup po částech, prostřednictvím různých platforem nebo použitím různých platebních metod. Tyto faktory vedou ke složitosti výpočtu skutečných nákladů na nákup. Stávající daňový rámec postrádá jasná pravidla pro to, jak se vypořádat s těmito cenovými výkyvy a obchodními metodami, zejména pro běžné investory, kteří často nemají dostatečné odborné znalosti pro pochopení toho, jak správně vypočítat náklady každé transakce. Navíc daňové pokyny obvykle vycházejí z tradičních modelů obchodování s aktivy a nedostatečně zohledňují specifika kryptoměn, jako jsou přeshraniční transakce, rozdíly v poplatcích mezi burzami a použití nástrojů pro anonymizaci transakcí. Tato situace bez jasných pokynů snadno vede investory k chybám při podávání přiznání, což může vyvolat rizika dodržování daňových předpisů, a dokonce může vést k daňovým únikům a vyhýbání se daním. Pro daňové úřady stávající nejasné standardy také zvyšují obtížnost daňových kontrol, což činí regulační práci větší výzvou.
Kromě toho transakce s kryptoměnami zahrnují přeshraniční obchody a anonymní transakce, což činí výběr daní technicky a operačně náročným; aktivní spolupráce daňových poplatníků může snížit náklady na výběr daní. Pokud se vláda i nadále uchyluje k přísné regulaci kryptoměn a vysokým daňovým zatížením, může to donutit daňové poplatníky, aby se vyhýbali podávání daňových přiznání, nebo dokonce k daňovým únikům a nedoplatkům. Možná by bylo důležitější zaměřit se na kvalitu daňového dozorového rámce než na nezákonné jednání jednotlivce Algrena.
Daňová rizika nelze podceňovat, dodržování předpisů je klíčem k řešení
Samozřejmě, že platit daně podle zákona je základní povinností občanů, ale měli bychom také naléhat na zákonodárce, aby navrhli jasnější daňová pravidla a přiměřenější úroveň daňového zatížení, aby se zabránilo tomu, že příliš vysoká daňová zátěž brzdí rozvoj trhu s kryptoměnami. Zároveň by kryptoměnová komunita měla chápat a respektovat důležitost dodržování daňových předpisů. Cílem dodržování daňových předpisů je učinit trh s kryptoměnami zdravějším a transparentnějším, podporovat jeho dlouhodobý rozvoj, a nikoli uvíznout v nekonečných právních sporech a politických konfliktech. Zejména s tím, jak USA a další země stále více zlepšují regulační rámec pro kryptoměny a bojují proti praní špinavých peněz a financování terorismu, se legalita původu kryptoměn stává stále důležitější, přičemž kompletní daňové doklady jsou silným důkazem legality původu aktiv. Z tohoto pohledu je současné dodržování daňových předpisů úzce spjato s dlouhodobými majetkovými zájmy investorů do kryptoměn.
