Článek převzatý z: Chloe

Autor: Chloe, PANews

Trumpovo vítězství a návrat do Bílého domu, spolu s kandidáty, kteří jsou přátelští k kryptoměnám, kteří se dostali do amerického Kongresu, vedou k očekávání, že kryptoměny budou prosperovat v příznivém regulačním prostředí, což způsobí, že cena Bitcoinu vzroste na více než 90 000 dolarů. Podle zprávy CNA ze 18. listopadu, nedávné dotazování na Tchaj-wanu se zaměřilo na otázku zdanění kryptoměn, diskutovalo se o tom, zda by měly být zdaněny osobní obchodní transakce s kryptoměnami.

Na zasedání se „poslanci“ ptali ministerstva financí na daňové opatření týkající se osobních příjmů z obchodování s kryptoměnami a uvedli, že v současnosti se vybírá pouze daň z obratu a daň z podnikatelské činnosti od kryptoměnových burz, a pro část zisků jednotlivců nebo právnických osob z obchodování neexistují jasné daňové normy, což zdůrazňuje, že ministerstvo financí Tchaj-wanu by mělo aktivně zasahovat a zlepšit daňový mechanismus pro kryptoměny na Tchaj-wanu.

V současnosti na Tchaj-wanu dokončilo 26 virtuálních aktivních podnikatelů oznámení o dodržování zákona proti praní špinavých peněz u „Finanční správy“, všichni mají registrované daňové identifikace a také platí daň z příjmu a daň z podnikání, nicméně „poslanci“ stále tvrdí, že daňové předpisy pro kryptoměny se primárně zaměřují na podnikatele, daňové povinnosti pro jednotlivce a kontroly, ministerstvo financí stále není dostatečně vyvinuto.

Ředitelka daňového úřadu Song Siu-ling uvedla, že podle současných daňových předpisů kryptoměny nejsou měnou, ale patří mezi digitální aktiva, jejichž prodejem se musí zdanit. Avšak protože se jedná o samo-oznámení, je třeba posílit kontroly, ministerstvo financí také spolupracuje s finanční správou na vytvoření speciální legislativy pro virtuální aktiva a v budoucnu se očekávají nové kontrolní opatření. „V současnosti má daňový úřad k dispozici nástroje pro kontrolu a zkoumání transakcí digitálních výrobků a slibuje, že do tří měsíců vypracuje návrhy pro zdanění příjmů z obchodování s kryptoměnami,“ uvedla Song Siu-ling.

Nakonec ministerstvo financí uvedlo, že bude i nadále sledovat mezinárodní trendy v oblasti zdanění kryptoměn a daní za digitální služby a přizpůsobit daňový systém situaci na Tchaj-wanu.

Téma zdanění obchodování s kryptoměnami se stalo v posledních letech středem pozornosti mnoha zemí. PAnews pro čtenáře stručně shrnuje, jak se různé země a regiony stavějí k daním z kryptoměn.

Celosvětově se zvyšuje transparentnost daňových informací o obchodech s kryptoměnami.

USA, EU a další regiony postupně zavádějí nové požadavky na daňové informace pro zprostředkovatele kryptoměn a další prostředníky v roce 2023, s cílem zvýšit transparentnost obchodování. Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) vydala v červnu loňského roku rámec pro vykazování kryptoměn (CARF) a aktualizovala standardy pro společné vykazování finančních institucí (CRS), aby zahrnula nové typy finančních produktů do vykazování.

Různé země postupně zavádějí daňové informace o kryptoměnách, aby se vyhnuly tomu, že se stanou nástroji pro daňové úniky. PwC (2024 Globální zpráva o daních z kryptoměn) uvádí, že k 1. prosinci 2023 již 54 hlavních jurisdikcí pro kryptoměny oznámilo, že rychle zavedou „Rámec pro vykazování kryptoměn“ (CARF), který byl zveřejněn OECD, a očekává se, že mechanismus automatické výměny informací o obchodování s kryptoměnami bude zaveden do roku 2027. Mezi transakce, které je třeba vykázat, patří: výměna mezi kryptoměnami, výměna mezi kryptoměnami a fiat měnami, a převody kryptoměn za zboží nebo služby v hodnotě přes 50 000 dolarů.

Jak ukazuje nedávné dotazování na Tchaj-wanu, které znepokojilo „poslance“, otázka zdanění kryptoměn se v současnosti zaměřuje především na KYC a prevenci praní špinavých peněz, což znamená, že všichni účastníci trhu s kryptoměnami musí mít informace o svých klientech a při vysokých výběrech (přes 500 000 tchajwanských dolarů) musí aktivně oznamovat. Na Tchaj-wanu tedy kromě legislativy proti praní špinavých peněz neexistují jasné pokyny nebo daňové předpisy, které by se vztahovaly na kryptoměny.

Pro běžné obchodní uživatele v současnosti není nutné platit daň z transakcí s kryptoměnami, zisky se považují za zisky z jiných aktiv (například zisk z obchodování s měnami) a „musí být vykázány“ jako příjmy z obchodování a zahrnuty do osobní celkové daně z příjmu.

Jednoduše řečeno, princip současného zdanění kryptoměn na Tchaj-wanu je, že zisk se považuje za platný pouze tehdy, když je skutečně vybrán. Jakmile investoři vyberou ziskové prostředky na bankovní účet, tj. dojde k výběru a překročení určité částky, bude zdaněn.

Navíc, pokud jsou burzy kryptoměn hlavním podnikáním a jejich měsíční obrat přesahuje 40 000 tchajwanských dolarů, budou považovány za pravidelné obchodníky s kryptoměnami a musí dokončit registraci daně a platit daň z obratu a daň z podnikání.

USA považují kryptoměny za zdanitelný majetek, přičemž způsoby výpočtu daní v jednotlivých státech se liší.

Americká vláda definuje virtuální měnu jako: digitální aktiva, která představují jakoukoliv digitální hodnotu záznamu na kryptograficky zabezpečeném decentralizovaném účetnictví. Digitální aktiva nejsou skutečnou zákonnou měnou, protože nejsou americkými mincemi a bankovkami, ani zákonnou měnou vydanou centrálními bankami jakékoliv země.

Kromě toho IRS považuje kryptoměny za zdanitelný majetek. Pokud dojde ke změně tržní hodnoty kryptoměny a její cena je vyšší než cena, za kterou ji investor původně koupil, kdy investor při transakci vybere hotovost, vznikne kapitálový zisk nebo ztráta. Pokud dojde k zisku, musí vlastníci zaplatit daň z prodaných kryptoměn. Navíc, pokud jedna strana v rámci obchodní činnosti obdrží platbu od druhé strany v kryptoměně, musí příjemce zaplatit daň jako obchodní příjem.

Například, pokud A osoba zakoupí 1 BTC za 5 000 dolarů a po 3 měsících jej prodá za 7 000 dolarů, pak podle sazby daně z krátkodobých kapitálových výnosů musí osoba zaplatit daň z příjmu ve výši 2 000 dolarů. Pokud zisk z prodeje držených aktiv trvá méně než rok, v případě daně v USA za daňový rok 2023 se sazba pohybuje mezi 0 % a 37 %, přičemž konkrétní sazba závisí na velikosti vykázaného příjmu.

Kromě zisků z obchodování se také na další příjmy v ekosystému kryptoměn vztahuje daň. Například odměny za těžbu kryptoměn, odměny za účast v stakingu a úroky získané prostřednictvím půjčovacích platforem se obvykle klasifikují jako běžné příjmy a podléhají zdanění podle běžné sazby daně z příjmu. V roce 2023 IRS prostřednictvím řady nových předpisů dále objasnil časový okamžik uznání příjmů z odměn z stakingu a definoval NFT jako sběratelské předměty, což podléhá speciálním daňovým pravidlům.

V polovině letošního roku IRS zveřejnil konečný návrh daňového systému pro kryptoměny, podle kterého budou od roku 2025 muset zprostředkovatelé kryptoměn podávat IRS formulář 1099-DA a hlásit informace o transakcích svých klientů. Tento nový systém by měl výrazně zvýšit dodržování daňových předpisů a také přinést více požadavků na shodu pro účastníky trhu.

Na úrovni států se také liší způsoby výpočtu daní, avšak v současnosti nebylo dosaženo shody ohledně definice a způsobu zdanění NFT mezi jednotlivými státy.

V zemích EU jsou rozdíly v daňových sazbách značné, Dánsko má až 52 %?

Pokud jde o Evropu, členské státy EU neustále aktualizují své daňové systémy pro kryptoměny. Pokud se zohlední maximální snížení daňového zatížení z kryptoměn, Slovensko, Lucembursko, Bulharsko, Řecko, Maďarsko nebo Litva mohou být přátelštějšími volbami, protože tyto země mají nejnižší sazby pro držitele kryptoměn v rámci EU.

Ve srovnání s tím Dánsko, Finsko, Nizozemsko, Německo a Irsko nejsou příliš přátelské k obchodování s kryptoměnami. Dánsko považuje zisky z kryptoměn za osobní příjem a uvaluje vysokou daňovou sazbu mezi 37 % a 52 %. Následuje přehled typů daní a daňových sazeb v zemích EU. Mezi nimi je daň z kapitálových výnosů (Capital Gains Tax), která se zaměřuje na zdanění investičních výnosů, obvykle s fixní sazbou, a daň z osobního příjmu (Personal Income Tax), která používá progresivní daňovou sazbu v závislosti na celkovém příjmu daňového poplatníka.

Hongkong a Singapur v současnosti nevybírají daň z kapitálových výnosů pro jednotlivce.

Nakonec, pokud jde o asijské země, Japonsko považuje příjmy z obchodování s kryptoměnami za „různé příjmy“, které musí být zdaněny podle progresivní daňové sazby. Sazby závisí na osobním příjmu, japonská daň z kryptoměn se pohybuje od 5 % do 45 %. Například, pokud roční příjem překročí 40 milionů jenů (přibližně 276 000 dolarů), sazba může dosáhnout až 45 %. Je zajímavé, že japonská vláda stanovila, že ztráty z kryptoměn nelze odečíst z příjmů daňového poplatníka nebo jiných aktiv; ztráty pouze z nemovitostí, obchodů a lesnických příjmů mohou být odečteny, přičemž kryptoměny nepatří do těchto kategorií.

A v Jižní Koreji plánuje země zdanit 20 % zisků z kryptoměn, které se vztahují na zisky přesahující 2,5 milionu wonů (přibližně 1 800 dolarů), avšak termín pro zavedení byl opakovaně odložen, původně plánovaný na rok 2023 byl nyní odložen na rok 2025 a nyní na rok 2028. Důvodem odkladu jsou obavy z volatility trhu a že dřívější zavedení by mohlo ovlivnit náladu investorů.

Kromě toho v Hongkongu a Singapuru v současnosti neexistuje daň z kapitálových výnosů pro jednotlivce. V Hongkongu v současnosti neexistují žádné speciální daňové předpisy pro digitální aktiva, ale daňový úřad Hongkongu aktualizoval v březnu 2020 (Vysvětlení daňových předpisů a pokyny k provádění) (DIPN) číslo 39, aby zahrnoval kapitoly týkající se zdanění digitálních aktiv.

Avšak tato směrnice dosud nezahrnuje staking, DeFi a související obsah Web3 (jako jsou NFT a tokenizace fyzických aktiv). Hongkong však uplatňuje princip místní daně a vybírá 16,5 % daň z kapitálových výnosů z zisků plynoucích z obchodování, profesionálních či podnikatelských činností v Hongkongu, ale nezahrnuje kapitálové zisky. Co se týče zisků z obchodování s kryptoměnami, zda se považují za příjmové nebo kapitálové, je nutné posoudit podle konkrétních skutečností a okolností.

Daňový úřad Singapuru (IRAS) nevybírá daň z kapitálových výnosů za osobní obchodování s kryptoměnami. Zisky z dlouhodobé investice do kryptoměn jsou osvobozeny od daně. Pokud však osoba často obchoduje s kryptoměnami nebo provozuje související podnikání, může být tento příjem považován za obchodní příjem a podléhat dani z příjmu podle progresivní sazby až 22 %.

Daňové politiky různých zemí významně ovlivňují investiční strategie do kryptoměn. Nízké daňové sazby přitahují nadnárodní společnosti k investicím do těchto zemí. Naopak, politiky s vysokými daňovými sazbami v USA, Japonsku, Francii a Španělsku mohou odradit některé investory. Podle průzkumu Coincub, v USA by se na kryptoměny dalo vygenerovat přibližně 1,87 miliardy dolarů na daních.

Situace v evropských zemích se liší, některé země nabízejí výhodné podmínky pro dlouhodobé držitele, zatímco jiné si udržují vysoké daňové sazby, což může ovlivnit chování investorů. Celkově jsou však daňové sazby na kryptoměny v evropských zemích vyšší než průměrná úroveň na světě, což odráží část celkového daňového systému EU.