Napsal: TaxDAO

"[Čínské zdanění] Vážení daňoví poplatníci, ahoj! Abychom vám mohli dále pomáhat plnit vaše daňové povinnosti v souladu se zákonem a vyhýbat se daňovým rizikům, vyřiďte si v roce 2023 všechna svá příjmová a daňová přiznání podle své vlastní situace a zkontrolujte, zda jsou vykázané příjmy, výše příjmu, odpočty výdajů, výjimky a další obsah pravdivé, přesné a úplné, abychom vám pomohli co nejdříve eliminovat rizika, bude vás kontaktovat osobní daňový tým XX Municipal Taxation Bureau. Věnujte prosím pozornost telefonnímu číslu: XXX [Státní správa daní XX Městský daňový úřad]“.

V poslední době někteří lidé, kteří investují do kryptoaktiv, obdrželi od daňového úřadu textové zprávy s upozorněním na daňové riziko. V tomto článku výzkumný tým TaxDAO interpretuje taková daňová rizika, aby vám pomohl vyplnit daňová přiznání a splnit daňové povinnosti v souladu se zákonem.

1. Zkontrolujte pozadí

Podle článku 11 „Opatření pro správu klasifikace a klasifikace daňových poplatníků“ Státní daňové správy Číny lze fyzické osoby rozdělit na fyzické osoby s vysokými příjmy a s vysokým čistým jměním (označované jako „dvou- vysoké fyzické osoby) a běžné fyzické osoby podle jejich příjmů a majetku. S rozvojem ekonomiky se v Číně stále zvyšuje počet lidí s dvojím příjmem a postupně se zvyšuje i podíl zámořských příjmů na osobních příjmech. Daňové úřady v celé Číně zároveň věnují stále větší pozornost výběru daní a správě příjmů od osob s dvojím příjmem a zahraničních fyzických osob a v různých regionech existují odpovídající případy výběru a správy daní. V blízké budoucnosti budou finanční úřady ve velkých městech po celé zemi provádět speciální individuální daňové třídy, aby ověřily status daňového přiznání u osob s dvojím příjmem a fyzických osob s osobními příjmy v zahraničí. Textová zpráva na začátku tohoto článku to odráží rozvoj.

2. Interpretace ověřovacích charakteristik

Tato daňová kontrola má dva hlavní rysy. Prvním rysem je, že cíle ověřování jsou jasné a přesně zacílené na osoby s dvojím příjmem a fyzické osoby s příjmy ze zahraničí. Tyto dva typy lidí mají relativně vysoké příjmy, různé zdroje příjmů, různé druhy osobního majetku a mnoho záležitostí souvisejících s daněmi, takže v daňových přiznáních může docházet k opomenutím. Ještě důležitější je, že tyto dva typy lidí se obecně zabývají daňovým plánováním, ale některé daňové plánování samo o sobě má rizika shody. Například kapitál je převeden za nízkou cenu v transakci se spřízněnou stranou nebo kapitál je převeden ve formě smlouvy Yin-Yang dalším příkladem je, že „ředitelé, dozorci a vedoucí pracovníci“ mohou změnit formy příjmu, aby se vyhnuli použití vyšších sazeb daně z příjmu fyzických osob je dalším příkladem využívání offshore společností, odložená daň z příjmu z účtu a využívání zahraničního statusu k vyhýbání se daním.

Druhým rysem je, že intenzita ověřování je poměrně vysoká a pro provádění daňové kontroly jsou zřízeny speciální daňové třídy fyzických osob. Takzvaný speciální tým označuje dočasnou pracovní skupinu složenou z pracovníků převedených z různých oddělení nebo jednotek za účelem dokončení konkrétního úkolu nebo projektu. Hlavní funkcí systému speciálních tříd je soustředit úsilí na řešení dočasných úkolů. Ačkoli zvláštní daňová třída není normalizovanou a formální organizací, zřízení zvláštních daňových tříd na různých místech ukazuje, že Státní správa daní v Číně přikládá této práci velký význam: sdružovat zdroje, efektivně a flexibilně provádět daňové služby pro osoby s dvojím příjmem a daň z příjmu v zahraničí Daňové ověření příjmů fyzických osob.

3. Jak mohou jednotlivci předcházet a kontrolovat rizika související s dodržováním daňových předpisů

Zavedení zvláštní osobní daňové třídy a rozvoj souvisejících ověřovacích prací předložily vyšší individuální požadavky na dodržování daňových předpisů pro osoby s dvojím příjmem a osoby se zahraničními příjmy Pravděpodobně se nejvyšší prioritou kontroly stane dodržování daňových předpisů . Tým TaxDAO doporučuje, aby se lidé s dvojím příjmem a fyzické osoby se zahraničními příjmy vyhýbali rizikům souvisejícím s daňovými povinnostmi v následujících aspektech:

Za prvé, daňové plánování by mělo odpovídat ekonomické podstatě. Nepřekračujte přiměřené limity daňového zákona ani neporušujte ustanovení daňového zákona za účelem daňových úniků.

Zadruhé provádějte pravidelné sebekontroly dodržování daňových předpisů. Lidé s dvojím příjmem a fyzické osoby s příjmy ze zahraničí nemusí být schopni včas a komplexně odhalit svá opomenutí a rizika v daňovém plnění z důvodu složitých zdrojů příjmů a dalších důvodů. V tuto chvíli je nutné zajistit, aby příslušné interní pracovníky převzali nebo najali daňové profesionály, aby zasáhli, sami prověřili a napravili záležitosti související s daněmi a co nejdříve odhalili a vyřešili rizika související s daňovými povinnostmi.

Za třetí, správně reagovat na daňové kontroly a související správní a trestní sankce s pomocí daňových a právních odborníků. Daňové kontroly, správní a trestní sankce jsou vysoce profesionální a bez pomoci profesionálů můžete utrpět obrovské ztráty. Pokud jde o postupy, je třeba chránit jejich oprávněná práva a zájmy prostřednictvím právních postupů, jako je přezkum a soudní spory v souladu s ustanoveními zákona o výběru a správě daní, správního a trestního řádu atd by měl vycházet ze základního problému daňových sporů a rozhodnout se, zda udělit mírnější trest a obhájit, aby se minimalizovaly ztráty způsobené problémy s dodržováním předpisů.

Za čtvrté, fyzické osoby s příjmy v zahraničí by měly věnovat zvláštní pozornost „Oznámení o politice daně z příjmů fyzických osob u zahraničních příjmů“ (Oznámení Ministerstva financí a státní správy daní č. 3 z roku 2020) (dále jen „Oznámení č. 3 “). V souvislosti s oznámením č. 3 lidé, kteří se přistěhovali do zámoří, ale nezrušili registraci své čínské domácnosti, a lidé, kteří nemají registraci čínské domácnosti, ale pracují a žijí v Číně dlouhou dobu atd., všichni potřebují pečlivě zpracovávat daňové přiznání domácích a zahraničních příjmů.

Obecně řečeno, stejně jako ostatní čínští občané, lidé s dvojnásobně vysokými příjmy a ti, kteří mají příjmy ze zámoří, musí přísně dodržovat příslušné čínské zákony a předpisy a plnit daňové povinnosti v souladu se zákonem.